Геннадий Тихонов
Написано статей
Предпринимателями признаются физлица, занимающиеся реализацией товаров или услуг с целью приобретения выгоды, при этом несущие определенные риски, связанные с осуществлением их деятельности. Для легализации предпринимательства еще до начала получения прибыли необходимо пройти процедуру регистрации. В дальнейшем при ведении бизнеса гражданин несет ответственность по подаче отчетности и уведомлений и производству отчислений в государственную казну.
Некоторые разновидности ведения собственного бизнеса приносят физ.лицам незначительный доход, поэтому в качестве предпринимательства не рассматриваются, а значит, и не облагаются налогом. К таким доходам относятся, например, прибыль физ.лица от однократной продажи собственного имущества или предоставление недвижимости внаем без взимания арендной платы. Основная масса деятельности, организованной с целью извлечения прибыли, считается коммерческой и признается предметом налогообложения.
- предоставление заведомо ложных сведений и фальсифицированных документов при регистрации или подаче отчетности;
- отсутствие уведомления государственных органов о начале ведения бизнеса;
- нарушение порядка получения разрешительной документации (лицензий, сертификатов и т.п.);
- отсутствие разрешения на осуществление определенного вида работ.
Осуществление незаконной предпринимательской деятельности определено законодателем как правонарушение, которое влечет наложение санкций в зависимости от степени его тяжести.
Ответственность предпринимателя за нелегальную коммерцию
Действующим законодательством предусмотрены следующие виды ответственности за осуществление незаконного бизнеса.
Административная
На основании проверки налоговой службы или Общества по защите прав потребителей составляется протокол, который передается в прокуратуру. В течение 2 месяцев после предоставления протокола возбуждается административное дело, если прибыль, полученная в результате незаконных действий, составила менее 250 тысяч рублей. Предприниматель, в отношении которого было возбуждено административное производство, должен получить соответствующее уведомление. Нарушителю грозит штраф в размере 500-2 000 рублей. При определении размера штрафа учитывается, первичным ли было это нарушение или рецидивным.
Уголовная
Данный вид ответственности предусмотрен за незаконную коммерцию с получением прибыли в крупном и особо крупном размерах в случае преднамеренного уклонения от уплаты обязательных платежей. При получении выгоды в размере от 250 тысяч до 1 миллиона рублей предусмотрены материальные санкции в виде штрафа, который составит до 300 тысяч рублей. Если прибыль составила свыше миллиона рублей, то нарушителю грозит штраф до 500 тысяч.
В 2019 году не состоялось каких-либо изменений в законодательстве, регламентирующем предпринимательскую деятельность. Насколько это решение можно назвать удачным, будет видно в конце текущего года, при обработке всех данных налоговой полиции, общества прав потребителей и еще нескольких, уполномоченных государством, организаций. Определение понятия прописано в Гражданском кодексе Российской Федерации.
Рассмотрим, что же это такое, какие нормативные документы должны сопровождать предпринимательскую деятельность, существуют ли законы, с которыми полезно будет ознакомиться начинающему предпринимателю.
Определение
Гражданин, который занимается продажей каких либо товаров и услуг, неся при этом определенные риски и желая получить прибыль, является предпринимателем, а его деятельность расценивается как предпринимательская. Начиная заниматься собственным бизнесом, необходимо понимать, что существует ряд законопроектов, которые должны быть учтены.
Обязательно нужно зарегистрировать свое дело в соответствующих органах и получить статус индивидуального предпринимателя. Конечно, оформление этого статуса сразу влечет за собой определенные действия, такие как создание отчетности, корректировка времени для занятия бизнесом, отчисления, производимые в казну государства и в Пенсионный фонд. Все это требует внимательности и скрупулезности, особенно ведение отчетной документации для налоговой инспекции. На основании получения систематической прибыли устанавливается размер налога. Определено, что систематической считается та прибыль и вид бизнеса, которым гражданин занимается более двух раз за годовой отчетный период.
Налоговый кодекс РФ – это единственный основной акт, регулирующий систему налогов и сборов. Придерживаться положений этого кодекса обязана и организация, и индивидуальный представитель бизнеса. Исходя из этого правового акта, происходят все необходимые отчисления в государственную казну. В случае несвоевременных выплат или отсутствия таковых, ИП может быть привлечен к ответственности посредством штрафа. Можно выделить несколько пунктов, на основании которых соответствующими органами налагается штраф.
Ответственность индивидуального предпринимателя в 2018-2019 году
Ответственность выражается в том, чтобы сделать свой бизнес законным, иначе ответственность за предпринимательскую незаконную деятельность может быть трех видов:
- административная. Основываясь на протоколе, давностью не более двух месяцев, прокурор должен начать дело об административном правонарушении. Этот протокол предоставляет налоговая полиция или общество прав потребителя. Чтобы классифицировать нарушение как административное, необходимо доказать, что субъект получил прибыль не более 250 тысяч рублей. В основном дело не доходит до суда или, если оно все-таки попало на рассмотрение мирового судьи, то решение по нему не выносится из-за истечения срока давности. Штраф, размер которого от 500 до 2000 рублей, указан в КоАП РФ;
- уголовная. Уголовная ответственность за незаконную деятельность предусматривается в случае уклонения от уплаты налогов при получении прибыли в крупных размерах – свыше 251 000 рублей, в особо крупных размерах – свыше 1 млн. рублей. Штраф в первом случае – 300 000 рублей, штраф во втором – 500 000 рублей. Может быть выбрана мера пресечения в виде ареста и заключения сроком от полугода до пяти лет. Могут быть определены комбинации наказания, в котором арест сочетается с выплатой денег в казну, и рассчитывается исходя из заработной платы за три полных года;
- налоговая. Штраф налагается за незаконную деятельность, когда не было своевременной регистрации начала ведения бизнеса. Если налоговые инспекторы доказали, что прибыль была получена до постановки на учет, то это также грозит штрафом, сумма которого может варьироваться в зависимости от срока, проведенного без учета. Осуществляя незаконную предпринимательскую деятельность менее 30 дней, можно быть оштрафованным на сумму от 5 тыс. рублей с добавлением 10% от прибыли. В случае когда незаконная коммерческая деятельность осуществлялась более двух месяцев, полагается штраф 10 тыс. рублей с добавлением 20% от полученной прибыли. Налоги, не выплаченные таким образом, должны быть рассчитаны с учетом всех отчислений в Пенсионный фонд и региональных особенностей. Только решение суда делает эту процедуру правомерной, и оплачивать нужно исходя из постановления судебной инстанции.
Любому человеку время от времени приходится вступать в деловые отношения.
Даже если человек далек от бизнеса, он может быть вовлечен в мелкое предпринимательство, оказывая услуги, продавая товары собственного изготовления или получая арендную плату за пользование его имуществом. Естественно, столь мелкая работа, хоть формально и считается предпринимательством, но, учитывая ее незначительность, обычно не рассматривается законом как занятие бизнесом, и, соответственно, уплачивать налоги с доходов не требуется. Тем не менее, некоторые виды заработка облагаются налогом, но не все об этом знают. Стоит напомнить, что незнание законов не освобождает от ответственности за незаконные действия.
Незаконная предпринимательская деятельность ведет к административной, уголовной или налоговой ответственности. Предпринимательство определяется по двум основным критериям. Во-первых, это систематичность занятий, во-вторых, получение прибыли. Доход может быть любым, даже копеечным, главным критерием считается получение оплаты в денежной форме. При этом натуральные расчеты во внимание не принимаются.
Таким образом, бизнесом занимаются и огромные компании, занимающиеся международной торговлей, и бабушка, продающая выращенные на огороде овощи; перед законом оба субъекта равны. При этом если бы бабушка меняла овощи, допустим, на тушенку, то это бы не рассматривалось как получение дохода и, соответственно, не требовало бы уплаты подоходного налога.
Административная ответственность
Наименьшая степень ответственности за незаконную предпринимательскую практику наступает при административном воздействии. Административный кодекс указывает наибольший размер штрафа за это правонарушение в размере до 2 000 рублей включительно. Наименьший размер штрафа определен в 500 рублей. При налагании штрафа учитывается, впервые ли нарушается закон или же имеет место его повторное нарушение. Также размер штрафа зависит от того, какой именно тип правонарушения был произведен. КОАП определяет три типа правонарушений:
- Нарушение правил лицензирования.
- Отсутствие лицензии.
- Работа без регистрации.
Конкретное наказание определяет суд. Предоставление услуг или реализация товаров без лицензии считаются более тяжкими правонарушениями, чем отсутствие регистрации предпринимательской деятельности. Ведь некачественно произведенные товары или оказанные услуги могут нанести ущерб здоровью, жизни или благополучию людей. Суд также определяет виновность в правонарушении, меры пресечения, взыскания и прочие наказания. Суд может устанавливать меру ответственности – как по месту жительства правонарушителя, так и по месту правонарушения.
Выявлять факты ведения незаконной предпринимательской деятельности имеют право такие органы, как налоговая служба, органы охраны правопорядка, антимонопольные службы, прокуратура, сотрудники органов охраны прав потребителей и инспекции торговли. Наказание за незаконную деятельность не может наступать спустя два месяца после обнаружения факта правонарушения, если обнаруженный факт не был зафиксирован и доведен до суда.
Уголовная ответственность
Если незаконные занятия предпринимательской деятельностью были зафиксированы неоднократно, то для правонарушителя может наступить более серьезная ответственность, вплоть до уголовной. Возможные наказания указаны в 171-ой статье Уголовного кодекса. Уголовная ответственность может наступать в трех случаях:
- как уже упоминалось, в случае систематических зафиксированных занятий незаконной предпринимательской деятельностью;
- в случае получения от незаконного коммерческого занятия доходов в особо крупных размерах;
- при нанесении в ходе незаконной предпринимательской деятельности значительного ущерба гражданам РФ, организациям и государственным интересам.
Прибыль, полученная в ходе незаконного бизнеса, считается достаточной для несения уголовной ответственности при превышении суммы в 250 000 рублей. Факты получения крупных доходов, нанесения ущерба потребителям и систематических занятий незаконной предпринимательской деятельностью устанавливаются в ходе специальных проверок. Если в результате незаконной предпринимательской деятельности был нанесен материальный ущерб в размере до миллиона рублей, то максимальная сумма штрафа составляет 300 000 рублей, также возможно тюремное заточение сроком до полугода.
Защита от незаконной предпринимательской деятельности
В случае получения ущерба от незаконной предпринимательской деятельности, вы можете стать инициатором применения мер воздействия против нарушителей. Для этого вам стоит обратиться в государственные органы и службы, наделенные правами инициировать расследования по фактам незаконной предпринимательской деятельности. Таких служб, как уже упоминалось, несколько.
- административной (штрафные санкции здесь составляют от 500 рублей и достигают 2000);
- уголовной (изоляция от общества на определенный срок, денежные выплаты из дохода виновного, арест, обязательные работы);
- налоговой (при выявленных нарушениях предусмотрены обязательные выплаты от полученных сумм в размере 10 %, но не больше 20 000 рублей, а также 20 %, если бизнес осуществлялся больше трех месяцев).
Органы правопорядка
Выявлять осуществление незарегистрированного в установленном порядке бизнеса могут следующие уполномоченные на это государственные структуры:
- полиция;
- налоговая инспекция;
- прокуратура;
- антимонопольная служба;
- торговая инспекция.
Факт нарушения закона должен быть зафиксирован проверяющими органами в протоколе. Кроме того, должно пройти не больше двух месяцев с момента выявления и пресечения такого правонарушения, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо в данной ситуации может понести только по решению суда.
Незаконный бизнес как преступное деяние
В данном случае лицо может быть по ст. 171 кодекса о злодеяниях. Она наступает только в том случае, если правоохранительными органами будет выявлено получение доходов лицом в крупных размерах, т.е. не меньше 250 000 рублей. При этом полиции достаточно сложно уличить человека в незаконном бизнесе, потому как для этого необходимо проведение контрольной закупки на большие суммы денежных средств, что достаточно проблематично. Именно поэтому, не имея достаточных доказательств для открытия дела, его возбуждать не будут.
Уголовная ответственность наступает за причинение особо в сумме от 250 000 и более, и только после этого коммерция определяется как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) несет следующее:
- штраф в сумме до 300 000 рублей либо с дохода виновного за период до 2 лет;
- обязательные работы;
- арест.
Если коммерческая деятельность, осуществляемая вне закона, повлекла за собой причинение ущерба в очень большом размере, то штрафные санкции здесь составляют от 100 000 рублей и достигают 500 000. Кроме того, виновному лицу может быть назначено наказание в виде изоляции от общества на срок до пяти лет, но с наименьшими денежными выплатами.
Именно такими последствиями заканчивается (РФ). Поэтому гражданам, занимающимся коммерческой деятельностью, которая приносит им постоянный доход, лучше всего зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП и платить взносы с бизнеса в доход государства.
Ответственность по КОАП
Предусматривает штраф от 500 рублей и до 2000 за незаконную предпринимательскую деятельность. Дело о привлечении к административной ответственности рассматривается мировым судьей. Это может происходить по месту совершения правонарушения или на территории участка проживания гражданина, если он сообщит об этом. При наложении штрафа, его размер будет зависеть от того, впервые человек совершил проступок или же уже привлекался за ведение незаконного бизнеса.
В КОАП существует несколько типов правонарушений:
- работа без лицензии и нарушение правил ее использования;
- коммерческая деятельность без учета в налоговой.
Конечно, размер штрафа будет зависеть от конкретного случая. Работа без специального разрешения может быть более серьезным нарушением закона, чем деятельность без регистрации. Именно поэтому штрафы всегда назначаются судом при изучении и рассмотрении конкретных обстоятельств дела. Органы правопорядка, торговая инспекция и антимонопольная служба могут только выявить такое правонарушение, как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо КОАП предполагает в виде штрафа, который будет уплачен человеком только на основании решения суда.
Санкции
Если человек занимается бизнесом и не зарегистрировался в установленном порядке в качестве ИП, то налоговой это рассматривается как незаконная предпринимательская деятельность. Наказание физическое лицо (2016 г.) понесет в виде уплаты штрафа в сумме от 20 000 рублей до 40 000. Если рассматривать в процентном соотношении, то это от 10 до 20 % всех доходов. В случае несоблюдения сроков постановки на учет в инспекции недобросовестному бизнесмену грозит штраф от 5000 до 10000 рублей.
Защита
Если гражданин получил материальный ущерб от осуществления бизнеса, находящегося вне закона, он может обратиться лично в органы правопорядка для того, чтобы нарушителя привлекли к ответственности. В первую очередь в том, чтобы незаконных коммерсантов стало как можно меньше, заинтересована налоговая инспекция. Как уже известно, НК РФ предусмотрена ответственность в виде уплаты немалых штрафов для нелегальных предпринимателей, которые длительное время осуществляют свой бизнес без определенных документов.
Незаконная предпринимательская деятельность физического лица всегда направлена на получение им постоянной прибыли от оказания услуг или продажи товаров. Такой бизнес не зарегистрирован надлежащим образом в налоговой инспекции. Это влечет за собой наступление неприятных последствий в виде уплаты штрафов, а в особых случаях и тюремного заключения для виновного человека. Поэтому граждане, которые столкнулись с незаконной коммерцией, должны обязательно сообщать об этом в правоохранительные органы, чтобы обезопасить себя и своих близких от покупки некачественных вещей, продуктов и оказания услуг.
Постановка на учет
Для того чтобы деятельность физического лица, направленная на получение постоянной прибыли, была полностью законной, ему нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства в качестве ИП. Для этого необходимо предоставить следующие бумаги:
- письменное заявление;
- чек об уплате госпошлины;
- паспорт;
- ИНН и его ксерокопия.
Также лицу нужно определиться с системой налогообложения. Это необходимо сделать для того, чтобы платить взносы с бизнеса было проще и в меньшем размере. Если все документы будут собраны и поданы в инспекцию, то оформление свидетельства ИП займет всего несколько дней. Совершить данные действия гражданину необходимо для того, чтобы не платить в будущем штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а также сохранить свое время и деньги.
Разновидности
Не каждая деятельность, за которую граждане платят деньги, может считаться предпринимательской. Человек может получить доход от:
- использования своего имущества (это может быть сдача жилья или транспорта в аренду на сутки);
- продажи вещей - продуктов, бытовой техники, мебели;
- оказания услуг - парикмахерских, массажных, косметических.
Даже в том случае, если женщина сделала прическу своей знакомой и получила от нее за это деньги, она не обязана сразу идти в налоговую и регистрироваться в качестве ИП. Вот если это будет ее постоянным занятием, приносящим стабильный доход, то тогда в этой ситуации нужно будет встать на учет. В противном случае такой бизнес - незаконная предпринимательская деятельность, наказание за которую может составить до нескольких тысяч рублей.
Судебная практика
Выявить незарегистрированных коммерсантов органам охраны порядка бывает достаточно сложно и не всегда возможно. Но иногда на практике встречаются такие ситуации, когда покупатели, получившие некачественный товар, сами приходят в полицию или налоговую службу.
Пример из материалов дела:
Гражданка попросила свою знакомую помочь ей сделать на кухне и в ванной комнате красивый и современный ремонт. Последняя согласилась, потому что является профессиональным штукатуром-маляром и получает за такие «шабашки» неплохой доход, хотя официально нигде не работает и не зарегистрирована как ИП.
После того как женщина выполнила свою работу, заказчица попросила ее снова побелить потолок, потому что он был недостаточно белым и чистым. Гражданка не согласилась, взяла деньги и ушла. Заказчица обратилась в налоговую с заявлением о привлечении последней к ответственности за незарегистрированный бизнес и представила доказательства того, что ремонт квартир является основным доходом ее знакомой.
Налоговой инспекцией был составлен протокол, на основании которого суд принял решение о привлечении гражданки к ответственности, которая предполагает в виде наказания штраф физическому лицу за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, нарушительница должна была зарегистрироваться в качестве ИП в пятидневный срок.
В данном примере видно, что женщина просто осуществляла незаконную коммерческую деятельность, используя свои собственные навыки работы и умения. Но она не хотела платить налоги государству, поэтому была оштрафована судом за неправомерные действия.
Если бы гражданка постоянно проводила некачественные ремонты в жилых помещениях, а также организациях и предприятиях, где сумма дохода считалась внушительной и достигала, к примеру, 300 тысяч рублей, то виновную можно было бы привлечь к ответственности за такое преступное деяние, как незаконная предпринимательская деятельность ст. 171 УК.
Продажа товаров, выполнение услуг, осуществляемые с несением собственных рисков, гражданином РФ, с целью извлечения систематической прибыли, согласно ГК РФ является предпринимательской деятельностью. Любая подобная организация собственного бизнеса подлежит регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с вытекающими отсюда обязанностями. Злостное нарушение закона карается административной, уголовной и налоговой ответственностью.
Для того, что бы привлечь лицо к ответственности следует сначала доказать его причастность. Для этого необходимо установить факт системности и получения прибыли. Систематической будет считаться та деятельность, которая осуществлялась более двух раз в году. То есть был продан товар или оказывались услуги. Разовое занятие к систематическому не относится и не возбраняется. Сложнее доказать получение прибыли, так как если от продажи товара (оказания услуги) оказываются убыточными, либо прибыль нулевой, то такая деятельность не будет считаться коммерческой.
Административная ответственность
На основании протокола, составленного полицией, обществом прав потребителей, налоговой, либо другой государственной инспекцией, прокурор вправе возбудить дело об административном или уголовном правонарушении. Административная ответственность наступает лишь в том случае, когда сумма полученного дохода не достигла планки в 250 тыс. руб. Решение о применении ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ принимает мировой судья. Наказанием является штраф в размере от 500 до 2 тыс. руб.
Доказать незаконную предпринимательскую деятельность довольно трудно, для этого соответствующие органы проводят рейды и контрольные закупки. В случае неправильно или неточно составленного протокола судья вправе вернуть дело тому органу, который его составлял. В связи с тем, что срок давности этого документа не должен превышать двух месяцев, часто дело разваливается, так и не дойдя до суда, либо уже в суде выносится постановление о его закрытии в связи с истечением срока.
Уголовная ответственность
Уголовный кодекс распространяется на уклонистов, доход которых превышает 250 000 рублей (крупный размер) или свыше 1 млн. руб. (особо крупный размер). Наказание предусмотрено в виде штрафа за крупный размер до 300 000 руб., либо исправительные работы до 10 суток, либо арест до полугода. За особо крупные размеры штраф может достигать 500 тыс. руб., либо заработной платы до 3-х лет. Или сроком ареста до 5 лет и штрафом в 80 000 руб.
Доказать особо крупные размеры предпринимательской деятельности в ходе контрольной закупки удается с трудом. Поэтому чаще уголовное дело возбуждают по 171 статье УК РФ. Следует так же отметить, что первичное привлечение и положительные характеристики привлеченного чаще всего приводят к денежному штрафу или условному сроку.
Особое положение у арендодателей квартир. В независимости от доказанной прибыли от сдачи квартиры по ст. 171 УК РФ дело не возбуждается. Основание – сообщение Верховного Суда РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.
Налоговая ответственность
В соответствии с налоговым кодексом ответственность возникает за несвоевременную постановку на учет, атак же за неуплату налогов и сборов. Несвоевременной считается такая постановка, при которой первая доказанная прибыль была получена до регистрации . Штраф за нее зависит от срока просрочки. При осуществлении предпринимательской деятельности до 30 дней без регистрации – 5000 рублей, плюс 10% от полученной прибыли. Если же срок незаконной коммерческой деятельности превышает два месяца, то 10 000 руб. и 20%. Так же стоит учесть, что минимальная сумма штрафа 20 и 40 тыс. руб. соответственно. Все невыплаченные налоги на доходы, а так же взносы во внебюджетные фонды будут рассчитаны исходя из региональной системы налогообложения. Вне зависимости, по какой схеме будет рассчитан долг, к нему добавят 20% в виде штрафа.
Вне зависимости, как и на какую сумму, насчитали налоговые органы, оплачивать ее необходимо только по решению суда. Только суд общей юрисдикции может вынести решение о законности предъявляемых требований.
Как защититься от проверяющих
Самый верный и надежный способ защиты – это не пускать проверяющие органы на свою территорию. Без соответствующей ни кто не может проникнуть на вашу собственность. Факты случайных проверок и контрольной закупки имеют место быть, но имеют случайный характер и чаще всего являются прямой наводкой недоброжелателей, либо недовольных покупателей.
