Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о том, к каким видам ответственности можно привлечь индивидуального предпринимателя.
Сегодня вы узнаете:
- Какую ответственность будет нести ИП по долгам и налогам;
- Какие меры привлечения к ответственности действуют по отношению к ИП.
В качестве санкции за нарушение административного законодательства применяются штрафы. Причем их размер тоже варьируется в зависимости от тех обстоятельств, в связи с которыми вы нарушили законодательство.
Если нарушение вы совершили первый раз и оно является малозначительным, то от ответственности вообще могут освободить, отделаетесь предупреждением.
Ответственность уголовного характера
Применяться к ИП меры уголовного законодательства будут в том случае, если:
- Вы не соблюдали правила охраны труда и пострадал работник;
- Имеют место факты, доказывающие дискриминацию ваших работников по различным признакам;
- У вас есть сотрудники, но вы задерживаете либо не выплачиваете ;
- У вас трудятся работники без официального оформления.
Налоговая ответственность ИП
Это отдельный и важный вопрос, причем у него две стороны. С одной – это административное правонарушение и применяются санкции административного характера, с другой – это уголовное преступление.
Пример. Вы не платите налоги около двух лет. Долг, естественно, растет. Но даже в этом случае вы отделаетесь выплатой штрафов и пеней. Если же задолженность перевалила за 600 000 рублей, а не платите вы уже три года, то будут применяться меры уголовного законодательства.
В качестве меры наказания, вам, как предпринимателю, может быть вынесен как серьезный штраф (до полумиллиона рублей), так и лишение свободы.
Опять же, если вы нарушили закон впервые будет применяться процедура, напоминающая амнистию.
Если вы в определенный срок погасите все задолженности перед бюджетом, то уголовной ответственности удастся избежать.
ИП и законодательство о труде
Если являетесь работодателем, то обязаны соблюдать все требования ТК РФ. Перед своими сотрудниками вы будете нести прежде всего , если же вы докажете, что закон не нарушали, то и ответственности не понесете.
Какую ответственность несет ИП после процедуры закрытия
Если вы аннулировали свою , от ответственности за различные нарушения законодательства это не освобождает.
Вы должны будете внести в бюджет все платежи обязательного характера, выплатить сотрудникам все положенные им средства.
Если не успеете это сделать до даты , то придется заниматься гашением уже как физлицу. Причем лучше сделайте это добровольно, не доводите ситуацию до судебных разбирательств.
Требования ваших кредитов и контрагентов также остаются в силе, но задолженность уже будут взыскивать с физлица, которое отвечает по обязательствам ИП.
Если вы своим клиентам предоставляли какие-либо гарантии в тот момент, когда вели предпринимательскую деятельность, то они имеют силу и после того, как деятельность ИП прекращена.
Существует ошибочное мнение о том, что если ФНС уведомили о прекращении деятельности в качестве предпринимателя, то от долгов и других обязательств это освобождает.
Повторимся: это не так. Нужно будет полностью осуществить все расчеты по взносам, налогам и другим платежам.
ИП и дисциплинарная ответственность
Это единственный вид ответственности, к которой нельзя привлечь индивидуального предпринимателя. Почему, расскажем подробнее.
Этот вид ответственности не применяется, так как предприниматель не может одновременно заниматься бизнесом и быть сотрудником силовых структур либо других государственных органов. Получается, что к дисциплинарной ответственности его привлечь нельзя.
Заключение
Подводя итоги нашего разговора, хотелось бы сказать, что ответственность ИП – это обширное понятие, которое может быть применено ко всем сферам деятельности предпринимателя.
Поэтому прежде чем вы решите зарегистрировать ИП, тщательно ознакомьтесь с законодательством в отношении к предпринимательству, а также в процессе осуществления деятельности тщательно составляйте договоры, не нарушайте обязательства перед законом и контрагентами.
Решив открыть собственное дело, у новичков бизнеса, непременно встает вопрос, какую организационно-правовую форму выбрать для занятий своим делом. Богатство выбора, предлагает массу разнообразных вариантов: коммерческие и некоммерческие объединения, товарищества, хозяйственные общества, различные ЗАО, ООО и т.д. Как самую простую и древнюю форму, предлагается выбрать - индивидуальное предпринимательство. Следует обратить внимание, что ИП не является юридическим лицом, иными словами это не ОПФ, а статус, означающий, что вступать в отношения будете именно - вы, а не созданное юридическое лицо.
В случае выбора этого типа предпринимательской деятельности, всеми средствами обладает собственник. В единоличном порядке, предприниматель выбирает вид и способ деятельности, набирает штат сотрудников (при необходимости), распоряжается полученными, в виде прибыли - денежными средствами и несет бремя ответственности по итогам своей хозяйственной деятельности. Скажем, в случае образования долгов, предприниматель отвечает своим имуществом, что в реальности, встречается не так уж редко. Как говорят всезнающие статисты, количество разорившихся бизнесменов, примерно - равное, вновь прошедшим процедуру государственной регистрации.
Звучное название индивидуальный предприниматель - не только престижное, профессиональное занятие любимым видом деятельности. Это еще и обширный круг ответственности и определенных обязанностей. Предполагается, что вновь зарегистрированный участник экономической жизни общества, несет на свой страх и риск ответственность, за итоги осуществляемой финансовой деятельности. Итак, чем рискует ИП ? Прежде, чем ответить на поставленный вопрос, необходимо сказать, каков круг обязанностей, входящих в поле деятельности ИП.
Круг обязанностей ИП
- Как любой человек, предприниматель, обязан знать и исполнять законы, действующие в Российской Федерации. В процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, придется использовать знания гражданского права (заключение и исполнение договоров, арендные отношения и т.д.), административное и налоговое законодательство, основы трудового и пенсионного законодательства.
- Необходимо получить специальное разрешение (лицензию) в случае необходимости, для выбранного вами варианта деятельности. Либо другой разрешительной документации (патент, свидетельство).
- Оформление «первички» в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Без качественного оформления первичной документации, непременно придется столкнуться с трудностями в ходе проверок или при закрытии фирмы.
- Дабы избежать проверок комиссии по труду и не отвечать в суде по нарушениям трудового законодательства, следует правильно оформлять работников при приеме на работу. Соблюдать все нормы прописанные в трудовом кодексе. Уплачивать взносы во внебюджетные фонды и своевременно выплачивать «белую» заработную плату.
- Своевременно уплачивать налоговые платежи и сборы, заботиться об экологии.
- Обязанность неукоснительного исполнения закона о защите прав потребителей, поможет избежать частых проверок Роспотребнадзора.
- Информировать соответствующие инстанции, в случае существенных изменений в работе. Смена фамилии, обязательно влечет внесение изменений в регистрационные (разрешительные) документы.
Ненадлежащее исполнение вышеуказанных пунктов, непременно послужит поводом для назначения контрольных проверок вашего бизнеса и, как следствие, финансовым потерям.
Возникновение ответственности предпринимателя
Для поддержания высокого уровня работоспособности и соблюдения требований действующих законов, стоит знать, что ответственность ИП наступает в следующих случаях:
- Нарушение гражданско-правовых норм. Как правило, нарушение договоров с контрагентами. Ответственность сторон, указанна одним из пунктов, подписанных договорных соглашений.
- Административные правоотношения. Определены в КоАП. В случае возникновения нарушений, придется заплатить штраф.
- Совершение преступлений, в правовом поле экономических отношений
- Иные составы преступлений, включенных в уголовный кодекс РФ
Несмотря на кажущуюся привлекательность ведения бизнеса без образования юридического лица, можно и нужно сказать, об одном негативном факторе. Этот фактор - имущественная ответственность индивидуального предпринимателя по своим обязательствам. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, исключение составляет только имущество, на которое не может быть обращено взыскание по ст.446 ГПК РФ. Его не трудно посмотреть в кодексе, но если коротко и утрированно:
- квартира, где проживает предприниматель (если в собственности нет второй квартиры), и члены его семьи (ипотека не входит в рассматриваемый случай, т.к. на нее может быть обращено взыскание)
- земельный участок, на котором расположен дом предпринимателя, где он проживает со своей семьей
- предметы домашней утвари: одежда, мебель, обувь (кроме роскоши и дорогих украшений)
- имущества необходимого должнику для занятий профессиональной деятельностью (исключение составят предметы стоимостью, более ста минимальных размеров оплаты труда)
- домашний скот: куры, овцы, корова и хозяйственные постройки для их содержания (животные не должны быть предметом предпринимательской деятельности)
- корма для скота, и семена для посева урожая
- деньги, не более установленной величины прожиточного минимума на гражданина, и на иждивенцев из состава его семьи. Продукты питания.
- топливо для обогрева жилища и приготовления пищи
- транспортное средство (в случае если гражданин-должник является инвалидом и оно, необходимо ему в связи с инвалидностью)
- награды, призы, памятные знаки, которыми был награжден должник
На остальное имущество должника может быть наложен арест. В дальнейшем это имущество будет реализовано. Очередность наложения ареста:
- Денежные средства, ценные бумаги, средства на счетах в банке и т.д. (имущество, не вовлеченное в производственный процесс)
- Готовая продукция (товары и материальные ценности на складе)
- Недвижимое имущество, основные средства
Подводя итог вышесказанному, и отвечая на вопрос, какую ответственность несет ИП, в процессе своей деятельности, хочется отметить, что основная причина трудностей это появление задолженности перед поставщиками и кредиторами. В этом случае предпринимателю придется выплатить долги из собственных средств или расстаться с принадлежащим ему, на праве собственности, имуществом. Ряд других причин привлечения и возникновения ответственности - достаточно широк и многообразен. Поэтому их трудно описать в одном обзоре.
Но, как показывает практика и человеческая природа, редко кто задумывается об ответственности и проблемах на этапе открытия бизнеса. Ведь, если сложности и возникнут, то явно не у вас. Правда?
Открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем – заманчивая перспектива для многих. Но прежде чем решиться на такой шаг, следует очень тщательно взвесить все за и против. Все-таки ответственность ИП по долгам может быть ощутимой. Расплачиваться зачастую приходится своим личным имуществом.
Как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам
Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.
Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:
- Единственное жилье должника.
- Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
- Предметы обихода, включая пищевые продукты.
Трудовое законодательство
Если ИП имеет наемных работников, то его деятельность должна быть подчинена требованиям трудового законодательства. ТК РФ устанавливает, что возмещению подлежат любые задолженности перед работниками в случае, если по вине предпринимателя они не получили причитающийся им заработок.
Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.
За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом
Административная ответственность
Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:
- Задержка отчетности перед налоговыми органами.
- Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
- Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
- Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.
Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.
Когда изымают жилое помещение
Конституционным Судом установлены правила, которые четко регламентируют, в каких случаях предприниматель может лишиться своей квартиры. Так, если в собственности у ИП находится жилое помещение, которое является его единственным жильем, то законом запрещено его изымать.
Нормативно-правовые акты позволяют отнять квартиру или дом только в двух случаях:
- Если помещение является банковским залогом.
- В ситуациях, когда оно находится в ипотеке, а значит, не может быть определено в качестве собственности должника.
Как выплачиваются долги при закрытии ИП
Если так случилось, что индивидуальный предприниматель как юридическое лицо прекратил свое существование по причине банкротства, это не означает, что он не будет отвечать по всем обязательствам, которые взял на себя ранее. Пояснение по этому вопросу было сделано в 2007 г. Конституционным Судом РФ. ИП отвечает по долгам своим имуществом перед налоговыми органами и разнообразными фондами (например, перед пенсионным).
Банкротство не освобождает от долговых обязательств
В таких ситуациях взыскать долги можно только по решению суда. Срок исковой давности в данном случае составляет три года. Если на судебном заседании решение выносится не в пользу предпринимателя, то далее есть два пути действия:
- Бывший ИП соглашается добровольно погасить свои задолженности. Тогда к обозначенной сумме будет прибавлена только стоимость госпошлины.
- В случае отказа предполагается взыскание долга по исполнительному листу с ИП. Осуществляется оно через службу судебных приставов. Срок по исполнительному производству определен в 5 лет.
Первым делом будут списаны денежные средства, которые лежат на банковских счетах гражданина. Если этого недостаточно, пристав приступает к описи имеющегося имущества, произведя предварительно раздел собственности супругов (в случае если ИП состоит в официальном браке). Часть, принадлежащая непосредственно должнику, будет выставлена на торги, а вырученные с них средства пойдут на счета кредиторов.
Если у предпринимателя нет имущества, которое можно продать, то долг будет взыскиваться постепенно с его будущих доходов от любой деятельности. Пока он не будет погашен, такому лицу может быть закрыт выезд за границу.
Таким образом, прекращение существование ИП в качестве юрлица и переход его в статус физического лица не повлечет за собой приостановку долговых обязательств.
Преимущество предпринимателей перед ЮЛ в том, что они имеют меньше рамок в работе – единолично принимают решения, бюрократические процедуры упрощены и т.д. Но и ответственность ИП несут гораздо более серьёзную. Перед тем, как решиться на открытие бизнеса и начать работу, будущему предпринимателюцелесообразно внимательно изучить информацию о возможной ответственности, оценить предполагаемыериски и возможности, да и просто знать нюансы, чтобы избегать нарушений.
Ответственность личным имуществом
Если юридические лица несут ответственность только в рамках своей деятельности и той собственности, что зарегистрировананаЮЛ, то ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
Ответственность ИП по законодательству РФ наступает в ситуациях:
- ненадлежащее оформление бизнеса, разрешений, лицензий и т.д.;
- нарушение сроков платежей в бюджет, отчётности;
- несоблюдение норм трудового законодательства;
- нарушение норм безопасности и т.д.
Убыток – это имущественные потери. Они оцениваются и измеряются в денежном выражении. Также к убыткам относится упущенная выгода. Причинение убытков относится больше к гражданско-правовой ответственности, когда ИП не исполняет свои договорные обязательства с контрагентами. Иногда прямая вина предпринимателя отсутствует.
Предприниматель–лицо физическое, и закон не делит его имущество и ответственность на личные и предпринимательские. В статье 446 ГПК есть перечень имущества, которое может использоваться для возмещения долгов, в том числе и совместно нажитое в браке (это означает, что в судебном порядке такое имущество будет разделено между супругами для погашения задолженностей).
В перечень входит недвижимость, автомобили, предметы роскоши и многие другие объекты имущества, принадлежащие бизнесмену.
Чем не отвечает ИП по своим обязательствам? Имеется перечень имущества, которое неизымается по закону(единственное жилье, автомобиль, если ИП инвалид, продукты питания, одежда, деньги в размере МРОТ на каждого члена семьи и т.п.).
Если имущества на покрытие долгов не хватит, то предприниматель в дальнейшем будет нести ответственность и выплачивать остатки по мере возможностей.
Материальная ответственность закреплена не только в нормах права, но и в договорах, актах, расписках, под которыми ИП ставит свою подпись. Для предпринимателя не предусмотрена , поэтому отвечать по всем обязательствам придётся.
Одно совершённое нарушение, в зависимости от тяжести, бывает налоговым, уголовным, административным и т.д. Разница заключается в объёме и тяжести санкций.
Административная
Административная ответственность индивидуального предпринимателя по обязательствамвыражается в виде штрафов.
В КоАП прописаны нарушения:
- сроков уплаты в бюджет налогов (сборов), они регулируются как ГК, так и НК, УК;
- своевольная смена деятельности, без предупреждения ИФНС;
- применение запрещённых видов работ для предпринимателя;
- если работа предусматривает получение разрешения или лицензии, а ИП работает без неё (или по просроченной);
- ИП сменил паспорт, адрес или другие данные, не уведомив ФНС;
- нарушение правил торговли (контролёры имеют право привлекать продавца к ответственности за отступления от норм);
- нарушение пожарной безопасности;
- работа без ККТ (или нарушение в кассовой дисциплине);
- приём на работу иностранных граждан без уведомления миграционной службы.
Подобных нарушений много. В законодательстве прописаны размеры штрафов.
Административная ответственность индивидуальных предпринимателей намного меньше, чем у юридических лиц. Также ИП могут вынести предупреждение, но лишь единожды (ЮЛ этого права лишены).
Размеры штрафов определены КоАП и ГК, они практически ежегодно меняются.
Налоговая
Налоговая ответственность иногда объединяет в себе административную и уголовную, так как неуплата налогов в течение длительного времени становится налоговым преступлением и чревата серьёзными последствиями. Тоесть вовремя не выполненные налоговые обязательства перерастают со временем в более серьёзные формы.
За что могут привлечь к ответственности налоговые органы:
- Если умышленно или нечаянно занижена налогооблагаемая база.
- Неправильное исчисление налоговых платежей.
- Долги в бюджет по выплатам.
- Несвоевременная оплата положенных авансовых платежей.
- Непредоставление по требованию ФНС необходимых документов.
Срок давности по штрафам составляет 3 года (т.е. после истечения 3 лет к ответственности за некоторые нарушения привлечь не могут). Например, если ИП недоплатил сумму налога, а органы в течение 3 лет не приняли к нему мер, то штрафа не будет.
За непредоставлениелюбых налоговых деклараций вовремя, грозит штраф в 1 000 рублей (за каждую). Это не зависит, обычный отчёт или нулевой, на один день или на три месяца он просрочен, уплачена своевременно сумма налога или нет. ФНС также за это имеет право арестовать расчётный счёт.
Налоговая ответственность возникает за неуплату перед всеми инстанциями (ФНС, ПФР, ФСС).
Экономическая
Привлечение к ответственности за экономические правонарушения может начаться с самого начала предпринимательской деятельности.
Самые первые вероятные нарушения:
- предприниматель нарушил порядок постановки на учёт в качестве ИП;
- гражданин занимается предпринимательской деятельностьюбез постановки на учёт в ФНС (не хочет открывать ИП).
Также к экономическим нарушениям относится любая незаконная и не зарегистрированная деятельность с целью получения прибыли (продажа автомобиля более 2 раз в год и т.п.).
Незаконное предпринимательство имеет несколько форм:
- отсутствие государственной регистрации;
- работа без лицензии по видам деятельности, предполагающих обязательное наличие оной;
- нарушение условий владения лицензией.
Например, для золотодобычи обязательно нужна лицензия. Она выдаётся на определённый срок. По ней бизнесмен имеет право только добывать определённым способом золото (со всеми примесями) на отведённом участке. Работа с нарушением хотя бы одного из этих правил считается незаконной, за что карается штрафами и лишением права на добычу.
К выявлению экономических нарушений привлекаются правоохранительные органы, прокуратура, роспотребнадзор и прочие. А ответственность проявляется в виде уплаты штрафов, изъятия доходов, принудительных работ и даже лишения свободы.
Ответственность в трудовомправе
Это относится к ИП-работодателям. Особый статус предпринимателя, деятельность в малом объёме и упрощённое ведение бизнеса не влияют на размеры ответственности перед сотрудниками. ИП обязан соблюдать трудовое законодательство наравне с юридическими лицами.
Обычные требования к ИП – работодателю:
За все нарушения предприниматель несёт ответственность перед законом, а работник имеет основание взыскать через суд задолженность или моральный ущерб, полученный вследствие нарушений со стороны работодателя.
Если ущерб причинён имуществу или здоровью работника по вине работодателя, то ИП возместит и материальный, и моральный вред. Личное имущество сотрудника может находиться в офисе, а также использоватьсяв процессе производственной деятельности по договору.
Работник не обязан доказывать в суде вину работодателя, достаточно просто подтвердить сам факт того, что вред причинён (ст. 1064ГК).
Уголовная
Уголовная ответственность возникает при нарушениях в особо крупных размерах и является самым тяжёлым наказанием. В УК узнать об этом подробнее можно из статей 198 и 199.
Меры к злостным неплательщикам в крупных или особо крупных размерах применяются следующие:
- Штрафы от 100 000 рублей до 500 000.
- Арест до 4 месяцев.
- Принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с одновременной выплатой штрафа.
Чем дольше предприниматель игнорирует требования и вышеобъёмнарушения, тем больше сумма или срок наказания.
Повод к уголовной ответственности –не отсутствие уплаты (за это начисляется пеня), а пренебрежение требованием о платеже. Этоприведёт к суду и наказанию.ФНС будет инициатором в возбуждении уголовного дела, а судебный орган вынесет по нему решение.
УК карает за правонарушения, которые в небольших масштабах считаются административными. Но эти виды ответственности взаимно исключают друг друга – нельзя наказать дважды за одно деяние.
Ответственность после закрытия
Если ИП на момент закрытия не успел выполнитьфинансовые обязательства, связанные с бизнесом, то в кратчайшие сроки должен их ликвидировать. Они в любом случае будут взысканы в судебном порядке, но добровольное исполнение избавит от дополнительных расходов.
Что обязан погасить бывший предприниматель:
- задолженности перед бюджетом (пени, штрафы, налоги и сборы);
- невыплаченная вовремя заработная плата наёмного персонала;
- остатки задолженностей перед контрагентами;
- кредиты, взятые на развитие бизнеса;
- даже если гражданин-ИП выступил поручителем в банке за другое лицо, то обязательства по кредиту он будет нести даже после закрытия;
- займы у физических и юридических лиц.
Предприниматель после прекращения работы ИП становится просто физическим лицом, но все обязательства остаются необходимыми к исполнению.
Если осталась задолженность у контрагентов перед предпринимателем на момент ликвидации ИП, то тогда уже гражданин может в судебном порядке взыскивать её со своих должников.
Чтобы предпринимателю избежать всех перечисленных неприятностей с законом, нужно знать нормы права и следить за их изменениями, а также правильно и своевременно выполнять все предписания, положенные для работы. Индивидуальный предприниматель полностью отвечает по своим обязательствам по законам Российской Федерации. Но вина считается таковой только тогда, когда доказана государственными органами, имеющими соответствующие полномочия.
