Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности сталкивается с самыми различными сложными вопросами. Один из них – как ИП официально оформить работника, если, например, до этого момента сотрудников у него не было? Ведь правильное заполнение всех документов обезопасит предпринимателя и его персонал от возможных проблем с налоговыми или другими органами.
Как оформить работника в ИП?
Чтобы ИП имел возможность оформлять на работу сотрудников, требуется регистрация в Пенсионном фонде его как работодателя . Если деятельность основана на патенте, тогда нанять для сотрудничества в качестве работников вы можете не более пяти человек. Перед тем, как нанимать персонал по трудовому договору, ознакомьтесь с профильным законодательством, чтобы избежать неточностей и неприятностей, связанных с оформлением документации по кадрам.
В случае, если самостоятельно справиться с принятием работника вы не можете, можно обратиться к специалисту, который поможет вам с этим вопросом. С ним можно будет сотрудничать посредством контракта на обслуживание, если он также является ИП.
Как нанять сотрудника на работу в ИП по трудовому договору?
При принятии на работу сотрудников предприниматель несет не только дополнительные затраты, но у него появляются и новые обязательства как перед работником, так и перед государством. От того, каким образом будет заключен контракт и какие пункты он будет включать, зависит объем этих обязанностей.
Порядок действий ИП при принятии сотрудника на должность
- С наемным работником необходимо заключить либо трудовой договор, либо гражданско-правовой.
- В каком случае заключается трудовой контракт? Если будущий сотрудник будет выполнять однотипную работу длительный промежуток времени, как например, продавец, охранник и т.д. В трудовом договоре обозначены все моменты графика работы, оплаты труда, обязанности работодателя и работника.
- Гражданско-правовой заключают в тех случаях, если работник будет выполнять работу разово в определенный период времени и с ограничением по срокам исполнения. Например, разработка дизайна сайта организации, проведение ремонтно-строительных работ в помещении компании, и т.д.
- В течение десяти дней после того, как трудовой договор заключили, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования и в фонде медицинского страхования как работодателю.
- В период одного месяца после того, как произошло заключение трудового договора, ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном фонде РФ как работодатель. После того, как регистрация будет пройдена во всех фондах, предприниматель получит специальные извещения, где указаны номера для уплаты налогов на работника. Они будут отличаться от тех, которые были присвоены ИП для уплаты налогов и других взносов за себя.
- Непосредственно заключаем контракт с сотрудником и соответственно с действующим законодательством оформляем его. Делаем отметку в трудовой книжке о принятии сотрудника на определенную должность. Впоследствии для принятия на работу новых членов персонала не нужно будет никаких регистраций в различных фондах и органах, а просто заключение договора между работодателем и сотрудником и заполнение необходимых кадровых документов.
Как ИП оформить работников? Какой вид контракта выбрать?
Если существует возможность заключения двух разных видов контрактов между сотрудником и работодателем, необходимо рассмотреть, в каких случаях допустимо использовать тот или иной из них.
В каком из случаев будет уместно заключение определенного варианта?
Если работа одного вида будет выполняться сотрудником достаточно длительный период времени, заключают трудовой контракт.
Если же работа предусматривает выполнение сотрудником конкретной работы, которая еще и ограничена во времени – заключают гражданско-правовой договор.
Нормами какого законодательства происходит регулирование?
Оформление сотрудников в ИП по трудовому договору регулируется Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правового, соответственно – Гражданским кодексом .
Вносятся ли сведения по договорам в трудовую книжку?
Если сотрудник был оформлен работодателем по трудовому договору, то сведения о его трудоустройстве обязательно вносят в его трудовую книжку. А вот если между сотрудником и работодателем заключен гражданский контракт – в трудовую книжку запись не вносят.
Необходимо ли вносить страховые взносы за персонал в государственный бюджет?
Медицинское страхование, пенсионное страхование и социальное страхование являются обязательными взносами при оформлении соискателя в индивидуальное предприятие посредством контракта. Также все взносы требуется вносить за работника, если сотрудничество происходит по гражданско-правовому договору, кроме выплат социального страхования, если только это условие не оговорено гражданским договором, который был заключен.
Каковы социальные гарантии, которые предоставляются работодателем членам персонала?
В соответствии с положениями контракта производится:
- регулярная выплата работнику его заработной платы,
- оплата больничных листов,
- оплачиваемый ежегодный отпуск,
- выплата пособия в связи с увольнением работника по инициативе работодателя,
- гарантия необходимых условий для рабочей деятельности.
При заключении гражданско-правового договора его условия оговариваются работодателем и наемным работником, и могут не содержать те пункты, которые являются обязательными при составлении контракта. То есть в договоре должны быть только те условия, которые будут устраивать обе стороны.
Какие документы оформляют взаимоотношения между работодателем и соискателем, которого принимают на работу?
При заключении трудового контракта: письменное заявление соискателя с просьбой принять его на работу и приказ работодателя о приеме его на должность.
Если оформление работников у ИП происходит посредством заключения гражданского договора – только сам этот документ.
Оформление сотрудников на работу в ИП подразумевает подписание определенных документов.
Важные моменты: законодательный аспект
Перед тем, как оформлять сотрудника ИП, следует изучить Трудовой кодекс и следовать его статьям. Обязательные условия, которые должны присутствовать в контракте согласно статье 57 ТК РФ:
- ФИО работника и работодателя;
- сведения об удостоверяющих личность документах обоих сторон;
- идентификационный номер, который присвоен работодателю как налогоплательщику;
- дата заключения трудового договора и место его подписания;
- должностные функции персонала;
- конкретное место и адрес работы;
- в соответствии, каких условий будет происходить оплата труда (размер оклада, премиальные выплаты, дотации, надбавки, поощрения);
- режим работы и отдыха сотрудника;
- компенсации, которые будут выплачиваться при работе во вредных или опасных условиях труда;
- условия обязательного страхования сотрудника.
О том, как оформлять работников в ИП, оговаривается в Трудовом кодексе. Но некоторые недобросовестные предприниматели, которые хотят сэкономить на тех взносах, которые вносятся за персонал, могут оформлять его не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. В таком случае есть вероятность, что при возникновении спорных вопросов между работодателем и сотрудником в суде этот контракт могут признать трудовым. После разбирательства предпринимателю все же придется выплатить все необходимые взносы и налоги на сотрудника, обеспечить сохранение его прав в соответствии с законодательством.
Процедура оформления работника ИП достаточно проста, и от предпринимателя не требуется ведения полного учета кадров и кадрового документооборота. Но все-таки стоит позаботиться о заполнении всех необходимых форм по трудоустройству, чтобы избежать неточностей и спорных вопросов у контролирующих органов и возможных споров с кадрами.
Какой набор документов предоставляется от соискателя работодателю?
Перед тем, как оформить работника в ИП, у него потребуют следующие документы:
Обязательные взносы индивидуального предпринимателя
Так как ИП не получает заработную плату, из которой вычитают страховые взносы в обязательном порядке, а получает прибыль от своей деятельности, то платить эти взносы за самого себя он должен в специальном порядке. Размер этих выплат напрямую зависит от объема прибыли предпринимателя.
Физическое лицо может (и должно) работать самостоятельно. Такой вариант приемлем на начальном этапе. Но постепенно расширяясь, увеличивая обороты, сложно справляться одному. Тогда возникает правомерный вопрос – может ли ИП нанимать работников? Конечно, ИП может нанимать сотрудников. Законодательство 2018 года не запрещает этого, но предусматривает определенные нюансы для разных категорий индивидуальных предпринимателей. Как оформить трудовые отношения и не нарушить закон, расскажем в статье.
Ограничения по штату наемных работников
Любой ИП может нанимать сотрудников, заключив с ними . Сделать это можно на начальном этапе или через некоторое время. Загвоздка кроется лишь в количестве наемников. Существует «градация» количества рабочих мест, которая определяется масштабами деятельности ИП. Иначе говоря, чем серьезнее организация, тем больше штат:
- Наименьшее количество работников может иметь ИП, работающий по . Допустимо 5 наемных сотрудников, независимо от полноты занятости.
- Мелким организациям, зарегистрированным как ИП, позволен штат до 100 единиц. Такое же право имеет индивидуальный предприниматель, находящийся на . Если перешагнуть этот порог даже на одну единицу, ИП лишается льготных условий и организация переходит в разряд средних предприятий (согласно требованиям Налогового кодекса № 346.29, пункт 2).
- В средней компании одновременно может быть занято от 101 до 250 наемных сотрудников.
- Все, что выше 250 единиц, имеет отношение только к крупным компаниям.
Существует «градация» количества рабочих мест, которая определяется масштабами деятельности ИП.
Перед принятием решения о найме дополнительной рабочей силы стоит подумать, сколько сотрудников будет вам достаточно, чтобы бизнес развивался.
Помните, что количество сотрудников – это людей за отчетный период перед налоговой. Учитываться должны даже те сотрудники, кто работает неполный рабочий день или по совместительству. Максимальное количество не должно быть выше определенных параметров.
Правила найма
Индивидуальный предприниматель, пожелавший привлечь к своей деятельности наемных работников, приобретает статус работодателя, который обязывает исполнять требования Трудового законодательства (ТЗ) и Гражданского кодекса (ГК).
Нанятое физическое лицо не является работником, пока не начата трудовая деятельность (исполнение определенных обязанностей) и не заключен трудовой договор (ТД) по правилам, установленным статьей № 57 ТК. Если ИП использует рабочую силу без ТД, он нарушает права человека и законы РФ.
Чтобы оформить трудовые отношения с претендентом, соискатель должен написать заявление с просьбой о приеме на работу, указав должность. На основании такого заявления ИП предпринимает следующие шаги:
- Издает приказ о приеме физического лица на определенную должность, согласно ст. 68 ТК.
- Заключает ТД в 3 экземплярах.
- В течение 30 дней с момента оформления ТД (ПФР) о том, что ИП стал работодателем (согласно Порядку № 296п Управления ПФР).
- В течение 10 дней после первого ТД подает данные в Фонд социального страхования (ФСС) (согласно Регламенту № 574Н Минтруда).
После этих процедур индивидуальный предприниматель становится работодателем. Он обязан вовремя подавать отчеты и платить за каждого сотрудника. Даже человек, находящийся на , должен быть оформлен по правилам.
Если физическое лицо приступило к работе без оформления трудового соглашения, на ИП может быть наложен штраф. В 2018 году эти суммы варьируются от 1 000 до 300 000 рублей, в зависимости от нарушений. Иногда имеет не денежный характер:
- Блокировка деятельности ИП до 90 дней.
- Привлечение к уголовной ответственности.
- Лишение права коммерческой деятельности на конкретный период.
Поэтому лучше всего принимать на работу сотрудника по правилам.
Оформление документов и отчеты ИП
ИП может нанимать сотрудников и обязан иметь на каждую штатную единицу, помимо трудового договора, следующие документы:
- Инструкция о правилах работы для наемного сотрудника, подписанная последним.
- Трудовая книжка, оформленная по правилам.
- Личная карточка работника по форме Т2 .
- График отпусков.
- Договор о материальной ответственности работника.
- Расписание штата.
Часто бывает, что несмотря на наличие постоянной работы, появляются мысли о дополнительном доходе. Источником такого дохода может стать собственное дело , но, чтобы не нарушать закон, любую предпринимательскую деятельность необходимо регистрировать. Одним из способов является оформление ИП.
Ограничения в регистрации
У людей, которые официально трудоустроены, возникает вопрос, возможно ли продолжать работать по найму и заниматься индивидуальным предпринимательством одновременно
.
Чтобы ответить на этот вопрос, важно определить: ИП, в отличие от ООО или ОАО — это не организационно-правовая форма, это особый статус физического лица.
А физические лица по российскому законодательству обладают одинаковыми правами на трудоустройство вне зависимости от того, занимаются они бизнесом или нет.
К лицам, планирующим регистрацию ИП, есть ряд требований :
- Возраст от 18 лет.
- Отсутствие признанного судом факта недееспособности по причине психических заболеваний или наркологической, алкогольной зависимости.
- Российское гражданство.
- Отсутствие ограничения на частный бизнес.
Как видно, наличие трудовых обязательств в отношении работодателя не является препятствием для оформления ИП.
И всё же для работающих граждан есть ограничения в возможности ведения предпринимательской деятельности. Связанны они с особенностями профессии или должности. Так, заниматься бизнесом запрещено тем, кто состоит на службе у государства. К ним относятся:
Также быть ИП не имеют права адвокаты и нотариусы.
Ограничения связаны с желанием оградить сотрудников от ненужной занятости . Люди, наделенные определенными полномочиями, находящиеся на обеспечении государства и представляющие его интересы, не должны отвлекаться на предпринимательство. Иначе есть риск недостаточно качественного исполнения своих обязанностей.
Кроме того, одновременное присутствие в органах власти и наличие собственного бизнеса могут сподвигнуть на лоббирование частных интересов, что является нарушением закона.
Ограничения действуют и в случае, когда работающее лицо собирается стать предпринимателем, а также и в обратной ситуации: до снятия с учета ИП невозможно устроиться на определенные должности.
Может ли стать ИП работник бюджетного или государственного учреждения
Не всегда факт трудоустройства в муниципальном образовании или госпредприятии предполагает статус госслужащего
. В таких организациях есть разделение на собственно госслужащих, имеющих чин, проходящих соответствующую аттестацию, и наемных рабочих. Отнесение к той или иной категории фиксируется в трудовом договоре.
Список должностей, которые по умолчанию имеют особый статус, издается Указом президента, и некоторые частные случаи могут быть прописаны в региональных нормативных документах. Поэтому, чтобы точно понять, имеет ли занимая должность отношение к госслужбе, необходимо напрямую выяснить это у работодателя во избежание дальнейших проблем.
Так, к примеру, учитель вправе вести частную деятельность в виде репетиторства, а главный врач не частной клиники ограничен в возможности какого-либо предпринимательства, так как в своем лице представляет государство по вопросам здравоохранения на уровне конкретного учреждения.
Влияние индивидуального предпринимательства на трудовые отношения
С точки зрения законодательства никаких сложностей в ведении частного бизнеса при официальном трудоустройстве возникнуть не должно. Но как сложатся отношения конкретного работника и его работодателя зависит только от них самих.
Прежде чем , необходимо трезво оценивать свои силы и возможности. Ведение своего дела требует много времени, ведь это и сама деятельность, и отчетность перед государственными органами контроля. За несвоевременное предоставление нужных документов в налоговую инспекцию, статистику, пенсионный и страховой фонды полагаются штрафы.
К тому же нельзя быть предпринимателем время от времени. Обязательства, возложенные на ИП, действуют весь период его существования, вплоть до снятия с регистрационного учета. Дополнительная занятость не должна отразиться на эффективности сотрудника на его основном месте работы.
Если работодатель начинает предъявлять повышенные требования к сотруднику, узнав об открытии ИП, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Но только если эти требования действительно необоснованы, и объективно единственная их причина — новый статус сотрудника.
Так же параллельное ведение собственного бизнеса не меняет обязательства работодателя в отношении работника . Организация продолжает делать отчисления налогов и взносов за сотрудника, обеспечивать оплачиваемые отпуск и больничный. В свою очередь сотрудника это не освобождает от уплаты налога, предусмотренного действующей системой налогообложения для ИП, и выплат в ПФР и ФСС за себя.
Необходимости сообщать руководству о начале предпринимательской деятельности нет, нигде не прописано такое условие, если речь не идет о госслужбе. Узнать о том, зарегистрировано ли ИП на ком-либо без ведома этого человека, возможно только после письменного платного запроса на в органы ФНС или благодаря активной рекламе начинающего предпринимателя.
Дополнительно про официальное трудоустройство можно узнать из данного видео.
Трудовой договор
Лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, как и любое другое физическое лицо может устраиваться на работу и заключать трудовой договор. В трудовой книжке информация о предпринимательстве не отражается, поэтому работодатель при официальном трудоустройстве вносит запись о приеме на работу в общем порядке.
Бывают случаи, когда между ИП и организацией возникают отношения не как начальника и подчиненного, а как заказчика и исполнителя . Тогда трудовой договор не составляется, а заключается договор о гражданско-правовой ответственности, и оплата производится на основании акта выполненных работ. Такая схема возможно только при обоюдном согласии.
С одной стороны, это не очень комфортно для работника, так как он лишается социального обеспечения, которое полагается работающим гражданам РФ в соответствие с ТК (отпуск, компенсации при простое и потере рабочего места по вине работодателя и т.д.). С другой стороны, с заработной платы налог составляет 13%, а ИП с дохода платит 6%.
Для работодателя такой формат взаимодействия может быть интересен тем, что сокращаются расходы на сотрудника ввиду отсутствия соц. пакета. Но и степень влияния и контроля в отношении наемного ИП и просто сотрудника отличается.
Поэтому в большинстве случаев предпочтительнее всё же трудовой договор, тем более его наличие и действующее ИП документально никак не пересекаются и не мешают друг другу. Главное, сохранять одинаковую производительность и в своем деле, и в компании работодателя, иначе придется выбрать что-то одно.
Совмещение с официальной работой
Если решение о регистрации индивидуального предпринимательства принято, нужно заняться оформлением. Отличий между тем, кто собирается стать ИП — работающий или безработный гражданин — нет.
Процедура оформления и дальнейшие обязательства одинаковые.
Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо выбрать сферу деятельности, определиться с системой налогообложения и собрать следующие документы:
- Документ удостоверяющий личность — паспорт РФ.
- Заявление о внесении в Единый реестр — .
- Квитанция об оплате госпошлины на 800 рублей.
- Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2-х экземплярах, иначе автоматически фиксируется применение общих правил.
Выбранные сферы деятельности определяют коды ОКВЭД, которые нужно указать в заявлении. Так же не при любой деятельности можно работать по «упрощенке», тогда придется использовать ЕНВД. А некоторые виды вообще недопустимы без (например, продажа алкогольной продукции).
Упрощенная система налогообложения подразумевает 2 варианта: уплата 6% от дохода или 15% от прибыли. Как правило, при небольшом обороте выбирают 6%.
Определившись со всеми составляющими и заполнив заявление, необходимые документы предоставляются в органы ФНС по месту регистрации. Через три рабочих дня налоговая инспекция выдает свидетельство о регистрации ИП и выписку из ЕГРИП, подтверждающие официальное начало деятельности. Данные передаются в фонды, где присваивается индивидуальный регистрационный номер.
С этого момента помимо права законно заниматься своим делом, ИП принимает ряд обязательств и становится ответственным субъектом предпринимательства. ИП, вне зависимости от того, трудоустроен или нет, должен:
- вести книгу доходов и расходов;
- платить налоги соответственно выбранной системе налогообложения;
- делать взносы в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования за себя и за нанятых сотрудников, если таковые имеются;
- финансово и юридически отвечать за свою деятельность перед заказчиками и контролирующими органами.
Если на работе невелика загрузка, и есть возможность уделять достаточно времени предпринимательству без ущерба исполнению обязанностей наемного работника, совмещать свое дело и официальную работу возможно.
В каких случаях оформление необходимо
Нередко дополнительный заработок остается незарегистрированным и продолжает быть просто увлечением с периодическим доходом. Официальное оформление целесообразно, только если оправданы затраты материальных средств, времени и сил. Но есть случаи, когда без регистрации работать не представляется возможным:
- Для осуществления деятельности обязательно наличие патента или лицензии (только юридические лица имеют право на получение).
- Для проведения платежей с помощью банковских переводов через , по терминалу, с предоставлением чека.
- Для привлечения клиентов невозможно обойтись без активной рекламы, в том числе в СМИ.
В любом случае ведение бизнеса в рамках законодательства Российской Федерации подлежит обязательной регистрации. А стоит ли оформлять ИП лицу, имеющему официальную работу, зависит в первую очередь от того, принесет ли это реальный доход в итоге.
Особенности работы по совместительству есть в данном видео.
Может ли ИП принимать на работу сотрудников? Такой вопрос вызывает интерес многих предпринимателей. Наемным работником называют сотрудника, который исполняет работу по трудовому соглашению. Бизнесмен, дело которого пошло вверх, обязательно задумается о том, может ли ИП нанимать работников.
Как ИП может нанимать работников
Юридически лучшим вариантом для коммерсантов будет подписать контракт на предоставление услуг со сторонним ИП или фирмой, а не лично принимать сотрудников. Хотя при необходимости такая возможность конечно есть. Предпринимательское право дает четкий и основательный ответ на этот вопрос.
Рассчитывая необходимое количество работников, индивидуальному нанимателю надо помнить, что право закрепляет не полное количество нанятых сотрудников, а их среднесписочное количество, рассчитываемое за установленный период налоговой отчетности.
Так наниматель может урегулировать необходимую численность работников. Важно помнить, что определяя среднесписочный состав сотрудников, нужно учитывать работников, оформленных на неполный рабочий день или работающих по договору совмещения и т.п.
Вопрос, имеет ли право индивидуальный предприниматель нанимать работников, является ключевым. Предпринимательскими и гражданскими правами закреплено, что малые предприятия и индивидуальные предприниматели не могут иметь в штате более 100 работников.
Обратить на это внимание необходимо частным предпринимателям, которые отчитываются по ЕНВД. Его можно лишиться, если штат работников индивидуального предпринимателя превысит 100 человек.
Очень серьезно лимитированы бизнесмены, находящиеся на патентной системе налогообложения. Для них правовой лимит – 5 работников.
Осенью прошлого года в СМИ появилась информация о том, что парламентарии готовят поправки в законодательство, которые будут ограничивать для ИП численность принимаемых рабочих.
Предполагаемые изменения могут коснуться только формы ИП.
Сегодня ИП имеет право нанимать работников до 100 человек.
Закон предложит им переквалифицироваться в малое предприятие. А индивидуалы смогут сохранить статус без найма сотрудников.
Обсуждение в Институте индивидуального права теоретически ведутся уже давно. Предприниматели говорят о недопустимости изменений. Администрация президента тоже не считает идею хорошей, но чиновники пытаются настоять хотя бы на уменьшении численности, нанимаемых индивидуальным предпринимателем работников.
Представители «Деловой России» вносят другую идею. Она предлагает ввести новое экономическое понятие «самозанятость». Самозанятые заменят ИП. Им предлагают упростить процедуру регистрации, количество и качество сдаваемой отчетности, что позволит вывести многие «скромные ИП» из тени.
Вернуться к оглавлению
Правила найма сотрудников
Оформляя на должность нового работника, индивидуальный предприниматель обязан попросить заполнить заявление о приеме на должность, где необходимо указать все свои данные и вид выполняемых работ. Оно будет основой для подписания трудового соглашения между работником и бизнесменом. По закону его составляют в 3-х экземплярах. Один выдают на руки будущему сотруднику, второй – частнику и третий уходит в центр занятости.
Подписание рабочего контракта считается обязательным даже в случае приема на испытательный срок.
Становятся работодателями ИП в момент начала выполнения новым сотрудником своих обязанностей по занимаемой должности, а не со дня подписания контракта. Если контракт подписан не был, а работника допустили к работе, то такие действия индивидуального предпринимателя можно оспорить в судебной инстанции.
Возможно, будет вынесено решение о взыскание штрафа с ИП, так как такой проступок коммерсанта идет в разрез со следующими нормоустанавливающими документами:
- Уголовный кодекс;
- Трудовое законодательство;
- Административно-процессуальный кодекс.
Несоблюдение норм и законов о трудовой деятельности угрожает индивидуальному предпринимателю санкциями в виде приостановки индивидуальной деятельности предпринимателя на срок не более чем 90 суток или штрафные санкции от 30 до 50 тысяч рублей.
Следствием подобных нарушений предпринимателем является нарушение последовательности передачи данных нанимателя (налогового резидента) о физлицах, которые являются плательщиками налогов. На защиту попранных прав становится Уголовное законодательство, в котором предусмотрена правовая ответственность за предумышленное уклонение от выплаты налоговых взносов и прочих обязательных платежей.
Вернуться к оглавлению
Ответственность нового работодателя
После решения о найме рабочих ИП необходимо зарегистрироваться в филиале Пенсионного фонда по месту оформления предпринимательской деятельности как работодателю. По закону определен срок в 30 суток с момента заключения первого трудового соглашения. Не позднее 10 суток с первого трудового контракта предпринимателю нужной пройти процедуру регистрации своей деятельности в Фонде социального страхования как новому нанимателю.
Индивидуальный коммерсант как новый наниматель обязан утвердить следующий пакет организационных документов (кроме трудового контракта):
- в случае поступления сотрудника на работу в первый раз необходимо выдать трудовую книжку;
- составить и подписать распоряжение о приеме на должность сотрудника;
- оформить специальную форму Т-2 (так называемая личная карта работника);
- новые работники вносятся в график отпусков;
- на сотрудника подбирается штатное расписание;
- составляется и визируется руководителем должностная инструкция.
К этому пакету документов можно заключить специальное отдельное соглашение о материальной ответственности работника (оно может предусматривать, например неразглашение коммерческой тайны).
И обязательно новые рабочие должны ознакомиться с правилами труда и распорядка в организации.
На индивидуального предпринимателя как на работодателя возлагается налоговая ответственность в виде следующих специализированных платежей:
- выплаты по страховым взносам разного вида страхования;
- расчет и уплата с зарплаты работников подоходного налога;
- страховые взносы на соцстрахование (предполагаемые больничные листы, декретные отпуска и т.д.).
Вернуться к оглавлению
Отчетность работодателя
Работодатель должен предоставлять следующую отчетность:
- ежегодный отчет в ФСС, подтверждающий род занятий предпринимателя;
- ежеквартальный отчет о выплатах в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования;
- ежегодный перечень выплат, которые относятся к сотрудникам, нанятым ИП;
- ежегодная выписка о среднесписочном количестве работников.
Суммы, которые предприниматель платит в бюджет, заставляют задуматься, а нет ли способа сократить размер этих выплат? Судите сами: страховые взносы составляют 30-32% от фонда заработной платы, НДФЛ - 13%. Итого предприниматель уплачивает налогов и взносов в бюджет около 45% от фонда оплаты труда!
И это при том, что эти налоги не зависят от того, есть у вас прибыль или нет, даже не зависят от того, есть вообще какая-то деятельность или нет. Принял сотрудников - отчисляй с их заработной платы практически 45%. Можно понять, насколько велик соблазн поискать варианты снижения размера этих платежей.
Попытки сэкономить
В последнее время широкое распространение получила такая схема:
1. Работодатель оформляет своего сотрудника как индивидуального предпринимателя и платит ему сумму не по трудовому договору, а по гражданско-правовому.
2. С этих выплат можно не начислять страховые взносы и не удерживать НДФЛ, ведь ИП платит все налоги за себя самостоятельно.
3. Профит! Вместо 30% страховых взносов работодатель не платит ничего. А вместо НДФЛ 13% ИП платит всего 6% (единый налог по упрощенной системе налогообложения)/
Подводные камни
Но так уж ли все это «радужно» как кажется на первый взгляд? Предлагаю разобраться детально.
Индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, которое без образования юридического лица, ведёт на свой страх и риск предпринимательскую деятельность. Не выполняет какую-то функцию, а выполняет деятельность и продает вам результат.
Результат - это либо готовое изделие, либо завершённая работа, либо оказанная услуга. По договору гражданско-правового характера вы платите за результат, а не за процесс.
Если ваш бывший сотрудник, ставший ныне предпринимателем, продолжает ходить на работу с 9.00 до18.00 и выполнять трудовые обязанности, например, руководителя отдела продаж, а вы при этом 10-го числа каждого месяца перечисляете ему «агентское вознаграждение», налоговая очень легко доказывает, что имеют место трудовые отношения, а следовательно все выплаты должны быть обложены страховыми взносами.
Что говорит закон об оформлении сотрудника в качестве ИП
Не так давно даже Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 27.02.2017 вынес решение о запрете реальных трудовых отношений гражданско-правовыми. Верховный Суд поддержал налоговый орган, который легко доказал Суду, что между руководителем и работниками имели место трудовые отношения:
- В договорах был указан график работы и перерыв на обед
- Были указаны должности и специальности
- Прописано возмещение командировочных расходов
- И даже указана материальная ответственность
- Договоры были бессрочные
Будьте осторожны при оформлении отношений с ИП и помните, что гражданско-правовой договор должен содержать существенные признаки:
- Результат
- Цена (стоимости)
- Сроки
Желание сэкономить понятно. Однако результат такой экономии может привести к совершенно противоположному эффекту. Недавно мы уже публиковали , обратите также и на них внимание. Используйте только те варианты оптимизации налогов, которые однозначно разрешены законодательством. Если вам не хватает информации по этой теме, обращайтесь к нам, мы поможем. Или задавайте вопросы в комментариях.
