М.А. Кокурина, юрист

«Благоустраиваем» налоги после благоустройства территории

Как обосновать и учесть затраты на асфальтирование, озеленение, освещение и уплатить налоги

Тему статьи предложила С.Ю. Казанкова, главный бухгалтер ООО «Ярмарка» (Московская область).

Спрос, как известно, рождает предложение. Клиенты хотят подъезжать по гладкой дороге прямо к дверям уютного торгового центра, работники - оставлять машины на стоянке рядом с офисом, поставщики - выгружать продукцию с удобной площадки у склада.

Поэтому собственники и арендаторы торговых, офисных, складских и производственных помещений всячески стараются обустроить не только внутреннюю, но и внешнюю территорию, асфальтируя дорожки, оборудуя парковки, разбивая газоны и клумбы.

Благоустройство территории - это комплекс мероприятий по инженерной подготовке и обеспечению безопасности, озеленению, устройству покрытий, освещению, размещению малых архитектурных форм и объектов монументального искусств ап. 1.5 Методических рекомендаций, утв. Приказом Минрегиона от 27.12.2011 № 613 (далее - Методические рекомендации) .

Налоговики считают, что объекты внешнего благоустройства не амортизируются для целей налогообложения прибыл иподп. 4 п. 2 ст. 256 НК РФ ; Письмо УФНС по г. Москве от 21.12.2011 № 16-15/123392@ . И из-за этого бухгалтеры ломают голову, как отстоять право на учет в расходах затрат на подобное облагораживание, можно ли принять к вычету НДС по таким расходам, учитывать ли стоимость «благоустройственных» основных средств в базе по налогу на имущество.

Как же надо действовать, чтобы свести к минимуму вероятность споров с налоговиками по столь щекотливым вопросам?

Обосновываем «благоустройственные» расходы

Отказываясь признать в расходах ваши «благоустройственные» траты, налоговые органы не согласятся и с вычетом НДС по работам и товарам, приобретенным для облагораживания территорий. Чаще всего доводы налоговиков следующие:

• расходы на благоустройство не направлены на получение дохода и не связаны с коммерческой деятельностью организаци иПисьма Минфина от 17.07.2012 № 03-03-06/2/81 , от 18.10.2011 № 03-07-11/278 ;
• вычет НДС по товарам, работам и услугам, связанным с благоустройством территорий, неправомерен, поскольку они не используются в операциях, облагаемых НДСПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-03-06/1/736 (п. 2) , от 18.10.2011 № 03-07-11/278 , от 15.03.2011 № 03-03-06/1/136 .

Ваша задача - убедить инспекторов, что вы не просто потратились «на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства на территории организации »

Ландшафтный дизайн - относительно новое явление в нашей стране. Приводить в порядок приусадебные лужайки хозяева начали пару десятилетии назад. Кроме частных заказчиков, услуги дизайнеров заказывают офисы и учреждения, муниципальные власти. Для старта достаточно примерно $10 000.

Ландшафтный дизайн как бизнес в нашей стране стал востребованным сравнительно недавно. С ростом доходов населения все больше дачников и хозяев коттеджей мечтают о красивом ухоженном газоне или саде. Рынок заказов подразделяется на секторы: частный, городской и корпоративный.

Выбирая область деятельности, нужно учитывать особенности каждого сектора. Городские заказы по обустройству территорий выгодны своей масштабностью, но, чтобы их получить, фирма должна участвовать в муниципальном тендере.

Существенный недостаток таких заказов – городские власти часто задерживают оплату. Частные заказы найти проще, у фирмы появляется возможность воплотить в жизнь свои дизайнерские находки, получить отличную практику. Но такие заказы, как правило, краткосрочные. Поэтому наиболее выгодно комбинировать все виды заказов.

Стартовый капитал

Для старта вам необходим начальный капитал примерно $10 000. На эти деньги вы можете приобрести некоторое оборудование – болгарку, дрель, лопаты, ручные буры, бетономешалку и т. п., а так же автомобиль для перевозки оборудования.

Необходим будет офис для контактов с клиентами, хранения документов и чертежей, работы специалистов. Можно обойтись небольшим помещением, примерно 20 кв. м. с арендной платой в пределах $150-$300 за год.

Персонал

Количество и состав работников зависит от объемов производимых работ. В идеале фирма должна иметь в своем составе дендрологов, прораба, строителей и дизайнера.

Дизайнер является важнейшим специалистом, так как именно его идеи воплощают в жизнь все остальные работники. Поэтому многое зависит от его вкуса и умения грамотно применять различные архитектурные стили, ему необходимы познания в колористике, биологии и т. д. Кроме этого, дизайнер должен разбираться в ландшафтной графике, уметь применять необходимые компьютерные технологии в своей работе.

Существуют курсы ландшафтного дизайна, на которых можно многому научиться. Такие курсы, при необходимости, обойдутся в $400, продолжительность их составляет примерно 2-3 месяца.

Базовые программы на таких курсах – «Sierra Photo Land Designer», «Garden Designer» и «Punch! Software», освоив которые дизайнер сможет создавать проекты на основе фотографий участка или из готовых программных элементов.

Можно будет создавать с помощью этих программ сезонные пейзажи проекта, показывая клиенту, как будет выглядеть сад в разное время года, панораму обзора из окон дома. Можно разработать архитектурные планы, учитывая необходимые коммуникации, а затем просмотреть готовый проект, используя 3D-визуализацию.

Дендролог – еще одно ключевое звено в составе специалистов. Его работа – растения, их подбор, высаживание, уход и, если требуется, лечение. Некоторые растения требуют особых условий произрастания, другие просто не могут расти рядом, поскольку губительно действуют друг на друга. Ошибка в подобных случаях может грозить вашей фирме потерей репутации и материальными убытками.

Прораб, работающий в вашей фирме, должен знать технологии ландшафтного строительства, а так же все необходимые стандарты и правила, применяемые в данной области.

Как правило, большинство фирм по ландшафтному дизайну работают в двух разных режимах, учитывая сезонность бизнеса. В зимний период в штате сотрудников – только «костяк» фирмы, основные работники, получающие зарплату. В летний период, когда увеличивается число заказов, растет и число работников за счет привлечения строителей.

Реклама

Чтобы привлечь новых клиентов, самым эффективным способом считается рекомендация, или так называемый «ползучий маркетинг», когда клиент рекомендует вашу фирму своим друзьям, знакомым и т. д. Довольно эффективен будет в этом плане сайт вашей фирмы в Интернете. Разместить рекламу можно и в специализированных журналах. Могут дать неплохой результат расклеенные объявления в новом коттеджном поселке.

Спектр услуг

Ваша фирма может выбрать для себя любой спектр деятельности: устройство газонов и цветников, проектирование ландшафтов и игровых площадок, выполнение земляных работ. Почти 95% заказчиков выбирают комплексное обустройство территории, но существует спрос и на отдельные виды услуг, например, заказ на высадку растений. На выполнение комплексного заказа уходит примерно от 40 дней до 3-х месяцев, а надзор за выполненным проектом может длиться до года.

Как правило, клиенты предпочитают обращаться к фирме, которая могла бы решить все поставленные задачи. Поэтому предлагайте, по возможности, более широкий выбор услуг для заказчиков: посадки, газоны, цветники, дренаж, мощение дорожек, водостоки, наружное освещение, беседки, фонтанчики, малые архитектурные формы, автоматический полив и т. п.

На начальном этапе можно предложить услуги подготовительных работ: выезд на объект, планирование территории, рекомендации по уходу, расчет дренажных систем, разработку начальной стадии проекта. За такие виды работ оплата составит около $1 000. Затем производится обустройка территории по стоимости за сотку земли в пределах $1 000-3 000, в зависимости от проекта. Стоимость дизайнерского проекта (документация, без стоимости работ) составит от $200 до $2 000.

Ваша фирма может предоставлять дальнейшие услуги по уходу за усадьбой клиента: садовник будет обеспечивать уход за насаждениями и порядок на территории заказчика. Такой вид услуг позволит вам иметь дополнительную прибыль.

Стоимость работ и отдача

При оценке стоимости работ нужно учитывать такие факторы, как платежеспособность клиента, площадь и рельеф участка, его местоположение, объем производимых работ, а так же их срочность.

Сезонность бизнеса вносит коррективы в работу фирмы. Нужно интенсивно работать в летний период, чтобы распределить полученную прибыль на зимние месяцы. Обычно сезонный спад происходит в период с ноября по март. В эти месяцы можно заниматься смежной деятельностью, например, уборкой снега, или разрабатывать новые проекты, заняться ремонтом техники или даже использовать такое время для отпусков.

Примерные расценки за услуги:

• выезд и консультация специалиста – $26
• разработка проекта сада – $10-15 за сотку.
• плиточные работы – от $10 за кв. м.
• завоз газонной земли – $20-30 за кубометр.
• монтаж систем дренажа, освещения, устройство цветников – $120 за кв. м.
• устройство систем полива – в пределах 70% от стоимости оборудования, которая составляет примерно $1500
• авторский надзор за проектом на весь период – 10% от стоимости работ.
• топографическая съемка местности, с учетом рельефа – 10% от стоимости работ.

Начинающая фирма может иметь следующий примерный баланс за месяц:

• выручка – $25 000 (100,0%)
• общие расходы – $19 000 (76,0%), в том числе:
  • покупка материалов (камни, ограждения, бордюры) – $4 950 (19,8%)
  • покупка растений (кустарники, деревья, цветы) – $4 950 (19,8%)
  • покупка систем полива – $2 600 (10,4%)
  • зарплата сотрудников (5 чел.) – $6 500 (26,0%)
• прибыль (сумма без учета налогов) – $6 000 (24,0%)

Это примерный результат работы фирмы по ландшафтному дизайну при выполнении комплексного заказа по благоустройству одного участка. За сезон рентабельность может быть в пределах 15-20%. Конечно, многое будет зависеть от количества, объема заказов и от того, как вы продвигаете свою фирму и предлагаете свои услуги.

При составлении бизнес-плана нужно учитывать расценки, сложившиеся в вашем регионе. Ландшафтный бизнес считается довольно прибыльным. Поэтому, при серьезном отношении, вы вполне можете достичь успеха.

Безусловно, услуги по благоустройству и уходу за территорией с каждым годом становятся все популярнее. Именно поэтому многие интересуются вопросами о том, что представляет собой ландшафтный дизайн. Бизнес-план по созданию такой фирмы должен содержать в себе несколько основных моментов, которые и будут описаны в этой статье.

Как открыть ландшафтную фирму? Насколько это сложно?

На сегодняшний день организации, занимающиеся оформлением и озеленением территорий, пользуются популярностью. Естественно, с каждым годом таких фирм становится все больше и больше, но ниша заполнена не до конца. Безусловно, ландшафтный дизайн участка может стать прибыльным делом.

Но стоит сразу же отметить, что развитие любой новой фирмы сопряжено с некоторыми трудностями. Да и стартовый капитал на оборудование, аренду офиса и рекламу понадобится немаленький. Тем не менее при правильном подходе бизнес может принести хороший заработок.

Юридическое оформление документов

Прежде чем начинать работу, необходимо правильно оформить все бумаги. Как правило, фирму ландшафтного дизайна оформляют либо как ИП (индивидуальный предприниматель), либо как ООО (общество с ограниченной ответственностью). Все документы оформляются в налоговой службе.

Если вы планируете сделать своим бизнесом благоустройство территории возле частных домов, то можно зарегистрироваться как ИП (это дешевле и быстрее). Но если в будущем вы планируете сотрудничать с крупными компаниями или же браться за озеленение и сохранение городских участков (например, парков), то лучше оформить ООО.

Ландшафтный дизайн: бизнес-план

Открывать собственный бизнес всегда непросто. И некоторые трудности ждут вас в том случае, если ваше призвание - ландшафтный дизайн. Бизнес-план в данном случае должен включать в себя несколько обязательных пунктов.

• Юридическое оформление организации.
• Определение категории клиентов.
• Открытие студии дизайна, где вы сможете принимать клиентов и предоставлять им ознакомительную информацию.
• Набор сотрудников и грамотное распределение обязанностей.
• Покупка необходимого оборудования.
• Договора о сотрудничестве с теми или иными компаниями-производителями.
• Реклама вашей фирмы.

Действуя по такому плану, можно достичь значительных успехов в этом бизнесе. Поэтому на каждом из вышеперечисленных пунктов стоит остановиться и рассмотреть все возможные варианты.

Открываем офис ландшафтной фирмы

Некоторые бизнесмены данной сферы утверждают, что на начальных этапах у них даже не было своего офиса. Однако лучше арендовать и обустроить помещение. Хотя наличие собственного офиса и связано с дополнительными расходами, это поможет правильно организовать работу и выглядеть более солидно в глазах будущих клиентов.

Лучше всего открыть студию в центре города, хотя в данном случае место расположения офиса не так важно, как, например, реклама. Помещение должно быть просторным, светлым и хорошо обустроенным. Поскольку вы будете предлагать клиентам дизайн и благоустройство их территорий, то ваш офис должен демонстрировать, что вы действительно разбираетесь в дизайне.

В офисе, помимо кабинетов, должна быть прихожая или комната ожидания с удобной мебелью. Можно украсить ее с помощью растений и прочих декоративных предметов, а на стены повесить фото ваших проектов (если они, разумеется, есть).

Желательно, чтобы в офисе была телефонная линия, так будет удобнее общаться с клиентами и поставщиками.

Как определиться с категорией клиентов?

У многих люди этот вид деятельности ассоциируется скорее с украшением территории возле частных домов. На самом деле клиенты (ландшафтного дизайна и любой другой сферы искусства) не ограничиваются "богатыми частниками".

Хотя если вы только начали работать, то лучше всего начинать именно с них, так как проекты здесь небольшие.

Кроме того, услугами подобных фирм часто пользуются городские организации. Ведь практически в каждом городе есть общественные сады, парки и участки, которые нуждаются в облагораживании, озеленении и сохранении. Вы, например, сможете благоустроить территорию возле школы или разбить несколько ярких клумб в центре города.

Возможностей здесь довольно много. Но городские заказы в большинстве случаев объемные и требуют не только создания определенного дизайна, но и регулярного ухода за участками. Кроме того, городская администрация чаще всего пользуется услугами фирм, уже имеющих портфолио и хорошую репутацию.

Оборудование для ландшафтного дизайна

Потребуется множество специального оборудования, которое поможет вам заниматься искусством под названием ландшафтный дизайн. Бизнес-план обязательно должен включать в себя покупку самой необходимой техники.

Для начала стоит позаботиться о садовой технике. В частности, вам наверняка понадобится секатор, садовые ножницы, электропила и электрорубанок. Вряд ли можно представить себе приусадебный участок без ухоженного зеленого газона, поэтому не забудьте добавить в список покупок газонокосилку. Понадобятся мелкие инструменты для монтажа тех или иных декораций, в частности, отвертки, ножовки, стамески. И, конечно же, работы в саду вряд ли можно представить без лопат, грабель и прочего оборудования.

Естественно, по мере развития вашей фирмы комплект техники будет постоянно пополняться. Но на начальных этапах хватит и самых простых вещей.

Камни и растения для ландшафтного дизайна - где достать необходимые декорации?

Каждый начинающий бизнесмен задается вопросом "где брать необходимые материалы". Ведь в ландшафтном дизайне используются самые разнообразные элементы. Это и растения, и скульптуры, и системы орошения. Естественно, вы можете арендовать помещение, где дендролог или садовод будет заниматься выращиванием и уходом за растениями. Но это дело долгое и кропотливое.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Ознакомление с основными разделами бизнес-плана: аннотация, резюме, описание продукции, анализ рынка сбыта, конкурентных позиций, составление маркетингового, производственного, организационного, финансового планов, оценка рисков реализации концепции.

реферат , добавлен 25.05.2010


Общая характеристика предприятия и направления его деятельности, описание выпускаемой продукции и оценка места на рынке. Составление организационного, маркетингового, производственного, инвестиционно-финансового плана. Показатели эффективности проекта.

курсовая работа , добавлен 20.07.2014


Характеристика и описание продукции проектируемого предприятия. Исследование и анализ рынка. Составление и содержание маркетингового плана, методы стимулирования сбыта. Разработка организационного, производственного и финансового плана. Анализ рисков.

бизнес-план , добавлен 21.04.2013


Типы, виды, структура и необходимость бизнес-плана. Организация цеха по производству древесных топливных гранул, составление производственного и финансового плана. Анализ инвестиционных рисков, рентабельность и бюджетный эффект от реализации проекта.

дипломная работа , добавлен 26.11.2012


Проектирование деятельности компании по производству, розливу и доставке чистой воды. Проведение маркетингового исследования на рынке данных услуг. Составление производственного и финансового плана деятельности. Анализ рисков данного бизнес-плана.

бизнес-план , добавлен 21.11.2012


Составление бизнес-плана проекта внедрения системы защиты от краж: ознакомление с направлениями деятельности, проведение анализа конкурентного рынка, составление маркетингового, производственного, организационного, инвестиционного и финансового плана.

курсовая работа , добавлен 23.02.2011


Общее описание предприятия и отрасли, а также характеристика выпускаемой продукции. Составление плана маркетинга и сбыта продукции. Разработка инвестиционного, производственного, финансового и организационного плана. Анализ существующих рисков проекта.

бизнес-план , добавлен 11.03.2016


Анализ положения дел в отрасли. Миссия ОАО "Приаргунское производственное горнохимическое объединение". Характеристика производственного, организационного и маркетингового плана предприятия. Оценка риска проекта и прогнозирование финансовых показателей.

1. Титульный лист (пример)

2. Оглавление бизнес плана (пример)

Введение		стр.2
Суть предлагаемого проекта		стр.3-4
Досье предприятия		стр.5-6
Продукты и услуги, предлагаемые предприятием		стр.7-11
Производственная деятельность предприятия		стр.12
Анализ отрасли или её сегмента		стр.13-14
Объём продаж предприятия		стр.15
Результаты маркетинговых исследований		стр.16-17
Финансовые показатели предприятия		стр.18-20
Перспективы и планы развития предприятия		стр.21
Лицензии, патентные и иные права		стр.22
Степень риска		стр.23
Заключение		стр.24
Список основных сайтов-конкурентов		стр.25

3. Введение

Фирма ООО "Цветовод" (далее - фирма) создана в декабре 2003г. и специализируется на оказании услуг благоустройству территорий вокруг дома, жилых домов, офисных центров и т.д., и продаже оптом сопутствующих товаров.

За время работы фирмы постоянными клиентами стали многие юридические лица и физические лица.

На данный момент у фирмы имеется офис, являющийся собственностью фирмы, и склад на юге Москве.

В настоящее время у фирмы сайта нет.

Основные задачи, которые стоят перед нашей фирмой:

Увеличение прибыли.

Установление партнёрских отношений с корпоративными клиентами.

С нижение накладных расходов на рекламу.

Расширение региона оказываемых услуг.

Адаптация хозяйственной деятельности и системы управления предприятием к изменяющимся внешним и внутренним экономическим условиям и к изменениям на данном сегменте рынка.

Наиболее эффективный и дешёвый способ их решения - создание корпоративного сайта по оказанию услуг озеленения и благоустройству территорий вокруг дома, жилых домов, офисных центров и т.д., и продаже оптом сопутствующих товаров.

Для создания корпоративного сайта необходим объём финансирования в размере $ 175 000 . Далее - сайт.

Из них:

Подготовка контента Интернет-магазина (текст сайта, таблицы и графика сайта) - $ 20 000.

Разработка и отладка собственно сайта - $ 50 000.

1. Создание сайта для реализации товаров и услуг нашей фирмы относится к практически безрисковым видам инвестиций.

   Какие-либо возможные изменения фактического адреса офиса или склада на эффективность работы сайта не повлияют

   15. Заключение

   Инвестиции в создание сайта фирмы "Цветовод" в сумме $ 175 000 - надёжное вложение в развитие бизнеса фирмы.

   Расчёт ожидаемой прибыли показывает, что кредит может быть погашен в течение шести месяцев.

   Предполагаемая прибыль в течение года от данного проекта ожидается в размере не менее 400%.

   16. Список основных сайтов-конкурентов

   В данном разделе указываются сайты конкурентов, предлагающих аналогичные товары.

   Интернет-маркетинг, проведенный веб-студией "Антула", показывает, что известные сайты подобной тематики серьёзной конкуренции создаваемому сайту составить не могут.