Оценивая предприятие, нужно рассчитать рыночную стоимость технического оснащения предприятия, т.е. стоимость его машин, приборов, оборудования, устройств, вычислительной техники, транспортных средств и т.д. В отличие от недвижимости машины и оборудование не связаны жестко с землей и, как правило, могут быть перемещены в другое место без причинения им невосполнимого физического ущерба.
В зависимости от целей и мотивов оценки объектом оценки могут выступать: отдельный экземпляр оборудования, множество условно независимых друг от друга единиц машин и оборудования, производственно-технологические системы.
Этапы оценки стоимости машин и оборудования (в том числе офисного):
1) посещение рабочих помещений и осмотр машин и оборудования;
2) изучение инвентарных списков, предоставленных руководством предприятия;
3) применение методов оценки машин и оборудования.
В отчете об оценке должно быть указано, проводил ли оценщик инвентаризацию лично. При оценке предприятий со значительным количеством различного имущества в отчете может быть зафиксировано следующее: «Настоящая оценка основывалась на инвентарных списках основных фондов, предоставленных администрацией предприятия. Дополнительная инвентаризация не проводилась».
Методы оценки машин и оборудования тоже опираются на три подхода: затратный, сравнительный и доходный.
I Затратный подход в оценке машин и оборудования основан на определении стоимости восстановления или стоимости замещения, связанных с созданием, приобретением и установкой оцениваемого объекта.
Стоимость восстановления оцениваемых машин и оборудования - это стоимость воспроизводства их полной копии в текущих ценах на дату оценки или стоимость приобретения нового объекта, полностью идентичного данному по конструктивным, функциональным и другим характеристикам.
Стоимость замещения оцениваемых машин или оборудования - это минимальная стоимость приобретения аналогичного нового объекта, максимально близкого к оцениваемому по всем функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам, в текущих ценах.
Из указанных определений стоимостей восстановления и замещения машин и оборудования видно, что стоимость приобретения нового объекта (идентичного или аналогичного объекту оценки) является элементом затратного подхода. Следовательно, информационной базой для сравнительного подхода являются сведения о продажах аналогов, которые, как и оцениваемые машины и оборудование предприятия, ранее использовались и накопили физический и, возможно, другие типы износа.
При установлении сходства машин и оборудования можно выделить три уровня:
1) функциональное сходство (по области применения, назначению);
2) конструктивное сходство (по конструктивной схеме, составу и компоновке элементов);
3) параметрическое сходство (по значению параметров).
Если оцениваются машины и оборудование, спрос на которые отсутствует, то их стоимость принимается на уровне себестоимости.
Для определения остаточной стоимости машин и оборудование из восстановительной стоимости или стоимости замещения вычитается суммарный износ: физический, функциональный и внешний.
Физический износ машин и оборудования измеряется двумя методами.
1. Метод срока жизни . Этот метод базируется на соотношении
где И - износ, руб.;
ЭВ - эффективный возраст, лет;
СВ - стоимость восстановления или замещения машин и оборудования, руб.;
СЭЖ - типичный срок экономической жизни, лет.
Аналогично оценивается износ с учетом срока службы (метод нормативного срока службы):
где Т ф - фактический срок эксплуатации машины или оборудования, лет;
Т норм - нормативный срок службы, лет.
2. Метод укрупненной оценки технического состояния основан на применении оценочной шкалы (табл. 1).
Перечисленные в разделе 1.1. принципы и подходы можно рассматривать как привлеченные из других наук для решения задач оценки стоимости. В то же время теорией и практикой оценки выработаны три основополагающих подхода: сравнительный, затратный и доходный .
Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на сравнении оцениваемого объекта с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними.
Данный подход исходит из указанного выше принципа замещения, а получаемая с его помощью стоимость часто называется стоимостью замещения.
Метод основан на определении рыночных цен, адекватно отражающих ценность единицы оборудования в ее текущем состоянии. Основной используемый принцип - сопоставление, которое должно проводиться:
- * с точным аналогом, продающимся на вторичном рынке;
- * с приблизительным аналогом, продающимся на вторичном рынке, с внесением корректирующих поправок на отличия потребительских свойств и конструктивные отличия;
- * с новым аналогичным оборудованием с внесением поправок на износ при отсутствии вторичного рынка.
Сравнительный подход к оценке стоимости машин и оборудования представлен прежде всего методом прямого сравнения. Объект-аналог должен иметь то же функциональное назначение, полное квалификационное подобие и частичное конструкторско-технологическое сходство.
Расчет методом прямого сравнения продаж осуществляется в несколько этапов.
- 1. Нахождение объекта-аналога. При подборе аналогов предпочтение отдается тем единицам машин и оборудования, которые, так же как объект оценки, выпущены тем же изготовителем и в той же стране.
- 2. После сопоставления и выявления всех факторов различия оценщик должен внести корректировки в стоимости объекта-аналога.
Корректировки бывают двух видов:
- коэффициентные, вносимые умножением на коэффициент;
- поправочные, вносимые прибавлением или вычитанием абсолютной поправки.
Целесообразна следующая очередность внесения поправок: поправки на техническую сопоставимость; поправки к ценам на различия в условиях продажи.
Поправки на техническую сопоставимость, различают на типоразмер (мощность, грузоподъемность, производительность); комплектацию (наличие дополнительных приспособлений и устройств); возраст; качество; состояние, степень физического износа.
Таким образом, стоимость машины или единицы оборудования определяется по формуле:
где Vанал - цена объекта-аналога;
К1 , К2 , К3 , Кm - корректирующие коэффициенты, учитывающие отличия в значениях параметров оцениваемых объекта и аналога;
Vдоп - цена дополнительных устройств, наличием которых отличается сравниваемый объект.
На практике подобранные аналоги часто отличаются по мощности, производительности от машины - объекта оценки. В этом случае для определения поправки используются соотношения между ценами (затратами на изготовление) и главным параметром машин, в частности степенная зависимость:
P1/P2 = (N1/N2)*n, (2)
где Р 1; Р 2 - цены (затраты);
N 1; N 2 - мощность, производительность или иной основной параметр сопоставимых машин;
n - показатель степени, часто называемый коэффициентом торможения цены, зависящий от конкретного вида технических устройств.
Значения показателя степени (п) в формуле (2) определены для ряда изделий машиностроения на основе специальных исследований, а также многолетней практики. Так, для тракторов средней мощности используется значение 0,72, для экскаваторов - 0,8 и т.д. .
Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыночная информация бедная, сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки этими методами становятся неточными, а иногда и невозможными. Рыночный подход наиболее применим для тех видов машин и оборудования и транспортных средств, которые имеют развитой вторичный рынок: автомобили, многие виды станков, суда, самолеты и другое стандартное серийное оборудование.
Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта, с учетом накопленного износа:
Соб.тек. = ВС - О; (3)
где Соб.тек. - текущая стоимость оборудования (на дату оценки);
ВС - восстановительная стоимость, определение которой базируется на расчете стоимости воспроизводства (Своспр.) или стоимости замещения (Сзам.);
О - обесценение, вызванное выявленными элементами совокупного износа: физическим, функциональным, экономическим.
ВС - рассчитываемая в текущих ценах стоимость оцениваемого оборудования как нового, без учета износа и соотнесенная к дате оценки.
Восстановительная стоимость может рассчитываться на базе стоимости воспроизводства или стоимости замещения.
Стоимость воспроизводства представляет собой текущие затраты на производство или приобретение нового оборудования, полностью идентичного оцениваемому по функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам.
Стоимость замещения - это минимальные текущие затраты по приобретению на рынке аналогичного оборудования, максимально близкого по своим функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам к оцениваемому.
Таким образом, в первом случае идет речь об идентичных объектах, а во втором - об аналогичных. При полном достижении функционального, конструктивного и параметрического сходства принято говорить об идентичности объектов, а при приблизительном и частичном сходстве - об аналогичности.
Основу расчета стоимости воспроизводства или стоимости замещения составляет расчет издержек производства того или иного вида машинотехнической продукции, т.е. себестоимости.
Себестоимость переходит в категорию восстановительной стоимости при учете следующих дополнительных факторов:
- нормы прибыли производственной организации;
- торговой наценки;
- транспортных издержек по доставке оборудования к месту эксплуатации;
- сопутствующих затрат, необходимых для начала эксплуатации актива (монтаж, пуско-наладка оборудования и др.).
Затем, из рассчитанной таким образом базы, вычитаются потери стоимости оборудования в результате износа.
В теории затратного подхода в оценке машин и оборудования выделяют прямые и косвенные методы расчета себестоимости или ВС (восстановительной стоимости).
К прямым относят:
- метод прямой калькуляции;
- метод трендов;
- метод расчета по цене однородного объекта;
- метод поэлементного расчета.
К косвенным относят группу методов целостной оценки.
Метод прямой калькуляции достаточно сложен и требует обработки больших массивов информации, т.к. по каждой конкретной отрасли необходимо знать множество норм различных экономических показателей. Однако этот метод дает наиболее точный и достоверный результат. В практической оценке метод прямой калькуляции оценщиками не применяется в силу указанных выше причин. Однако в частном случае может быть применен метод трендов.
Метод трендов позволяет определить себестоимость оцениваемого оборудования на основании имеющейся ретроспективной информации об изменении себестоимости или ВС на идентичное (аналогичное) оборудование с последующим приведением ее к текущему уровню (на дату оценки) при помощи индексов (трендов). Такое приведение может осуществляться как по отдельным статьям затрат, формирующих себестоимость, так и по себестоимости в целом .
Метод расчета по цене однородного объекта предполагает проведение следующих этапов:
- 1. Для оцениваемого объекта подбирается однородный объект, похожий на оцениваемый, прежде всего по технологии изготовления, используемым материалам, конструкции. Цена на однородный объект должна быть известна.
- 2. Определяется полная себестоимость производства однородного объекта по формуле:
где Сп .од - полная себестоимость производства однородного объекта;
Цод - цена однородного объекта;
Ндс - ставка налога на добавленную стоимость;
Нпр - ставка налога на прибыль;
Кр - показатель рентабельности продукции.
Допустимо принять показатель рентабельности для пользующейся повышенным спросом продукции в интервале 0,25-0,35, для продукции, имеющей средний спрос - 0,1-0,25, для низкорентабельной продукции - 0,05-0,1 .
3. Рассчитывается полная себестоимость оцениваемого объекта. Для этого в себестоимость однородного объекта вносятся корректировки, учитывающие различия, например, в массе объектов.
где Сп - полная себестоимость производства оцениваемого объекта;
G0 / Gод - масса конструкции оцениваемого и однородного объектов соответственно.
4. Определяется восстановительная стоимость оцениваемого объекта по формуле:
где Sв - восстановительная стоимость оцениваемого объекта.
Если оцениваются машины и оборудование, спрос на которые низок, то их восстановительная стоимость принимается обычно на уровне себестоимости .
При использовании метода поэлементного расчета осуществляют следующие этапы работы:
- 1. Составляется перечень комплектующих узлов и агрегатов оцениваемого объекта. Собирается ценовая информация по комплектующим, но это становится возможным только при наличии развитого рынка комплектующих изделий.
- 2. Определяется полная себестоимость объекта оценки по формуле:
где Сп - полная себестоимость объекта;
Цэ - стоимость комплектующего узла или агрегата;
В-собственные затраты изготовителя (например, стоимость сборки).
3. Рассчитывается восстановительная стоимость оцениваемого объекта (Sв).
Индексный метод оценки . При применении индексного метода оценки осуществляется приведение базовой стоимости объекта оценки (первоначальной балансовой стоимости или восстановительной стоимости по предыдущей переоценке) к современному уровню с помощью индекса (или цепочки индексов) изменения цен по соответствующей группе машин или оборудования за соответствующий период.
где Sв - восстановительная стоимость объекта;
Sо - базовая стоимость объекта;
Y - индекс изменения цен.
Возможно осуществление индексирования затрат, из которых складывается себестоимость оцениваемого объекта. При этом используются ценовые индексы ресурсов. Для определения остаточной стоимости машин и оборудования из восстановительной стоимости вычитается суммарный износ: физический, функциональный и внешний.
Затратный метод в оценке машин и оборудования гласит, что осведомленный инвестор не заплатит за объект большую сумму, по сравнению с затратами на производство (приобретение) аналогичного объекта одинаковой полезности с сопоставимыми технико-эксплуатационными показателями. При оценке затратным подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения) исходя из соображений покрытия ценой всех произведенных издержек и получения достаточной прибыли.
Методы затратного подхода незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным заказам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование.
Надежность оценки стоимости затратным подходом, в значительной степени зависит от полноты и достоверности экономической и технической информации, которой располагает оценщик.
Доходный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении текущей стоимости объекта имущества как совокупности ожидаемых доходов от его использования.
Применению доходного подхода предшествует прогнозирование будущих доходов за несколько лет эксплуатации объекта. Часто невозможно применить данный подход к оценке стоимости машин и оборудования, т.к. доход создается всем производственным комплексом. Исключение составляют объекты, которые сами непосредственно могут приносить доход (копировальная и множительная техника, мини-пекарня, грузовой автомобиль и т.д.).
Методы доходного подхода следующие:
1) метод прямой капитализации , при котором стоимость определяется делением величины чистого дохода от владения объектом за период времени (чаще за один год) на коэффициент капитализации;
Методом прямой капитализации определяют стоимость машинного комплекса:
Sмаш = Eмаш/ F (r, n), (9)
где Eмаш - чистый доход, отнесенный на машинный комплекс;
n - срок полезного использования машинного комплекса;
F (r, n) - функция «взнос на амортизацию»
Eмаш = E - Eзд , (10)
где E - чистый доход от всей системы,
Езд. - т чистый доход, относимый на здание.
- 2) метод капитализации по норме отдачи (дисконтирования денежных потоков) когда стоимость будет прямо пропорциональна длине периода владения и обратно пропорциональна требуемому уровню доходности, т.е. поток ожидаемых доходов от владения объектом за период времени преобразуется в его текущую стоимость;
- 3) метод равноэффективного аналога , при котором стоимость оцениваемого объекта выводится из цены объекта-аналога при условии обеспечения их равной прибыльности;
В отличие от двух других способов, данный методов позволяет оценить стоимость объекта, не прибегая к расчету чистого дохода.
Данный метод предполагает подбор функционального аналога (базисного объекта), который может выполнять одинаковые с оцениваемым объектом функции, но может отличаться от него по конструкции, производительности, сроку службы, качеству продукции и другим показателям.
Преимущество метода равноэффективного функционального аналога состоит в том, что он позволяет обойтись без расчета выручки от реализации продукции, что очень важно, если машинный комплекс производит промежуточную продукцию или выполняет промежуточные работы, цены на которые не установлены.
4) метод капитализации и остатка применяется при расчете стоимости отдельных единиц оборудования в составе машинного комплекса.
Стоимость машин и оборудования, оцениваемых с применением доходного подхода, определяется в следующем порядке: рассчитывается чистый доход от производственного комплекса (предприятия, цеха, участка); методом остатка вычленяется часть дохода, которая относится к машинному парку комплекса; методами капитализации дохода или дисконтирования денежных потоков определяется стоимость всего машинного парка; с помощью долевого коэффициента пропорционально балансовой стоимости рассчитывается стоимость отдельных объектов.
Несомненным достоинством этих методов является возможность комплексной, системной оценки, когда нужно оценить не отдельные машины на предприятии, а весь операционный имущественный комплекс, включающий весь парк взаимосвязанного оборудования. Применение методов доходного подхода сталкивается с тем ограничением, когда затруднительно оценить чистый доход непосредственно от оцениваемого объекта в силу того, что этот объект не производит конечной продукции или конечных услуг или в большей степени имеет социальное, чем экономическое значение.
Оценка стоимости машин и оборудования актуальна, в первую очередь, для производственных предприятий. В данной статье рассматриваются особенности проведения процедуры оценки, и приводится различная справочная информация, в том числе о средней стоимости услуг по оценке машин и оборудования в Москве и Санкт-Петербурге.
По статистике существенную часть активов промышленных предприятий - почти половину - составляют машины и оборудование. Но, как показывает практика, далеко не всегда их рыночная стоимость соответствует той, что отражена в балансе компании. Например, если основные фонды давно не переоценивались, их балансовая стоимость может быть гораздо выше рыночной. И наоборот, имеющие нулевую учетную стоимость активы могут стоить, на самом деле, совсем не мало.
Отметим также, что многочисленные особенности этих объектов требуют самых различных знаний для их оценки, причем не только финансово-экономических, но и правовых и инженерных. А учитывая, что такое специфическое имущество, как машины и оборудование, сегодня является предметом самых различных организационных процедур, мероприятий и сделок, становится понятно, насколько важна их точная и правильная оценка, для осуществления которой, конечно же, лучше обратиться к профессионалам.
Немного о классификаторах
Одной из важнейших особенностей при оценке машин и оборудования, является чрезвычайное разнообразие подобных активов. Модель, тип, назначение, марка, специфика конструктивного исполнения, технические параметры - вот неполный перечень их индивидуальных характеристик, влияющих на стоимость. Конечно, оценщик просто не в состоянии знать абсолютно все тонкости различных видов оборудования, поэтому в своей работе он использует специальные классификаторы, которые помогают идентифицировать конкретный вид основных фондов, а также позволяют подбирать походящие объекты для сравнительного метода оценки.
Основные классификаторы:
- Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) . Его коды, утвержденные Госкомстатом РФ и Госстандартом РФ, предприятия используют в целях расчета амортизации активов. Следовательно, с помощью данного справочника можно выявлять объекты-аналоги, признаваемые таковыми на официальном уровне.
- Общероссийский классификатор продукции (ОКП) . Более детальный, чем ОКОФ, перечень объектов, включает 31 класс машин и оборудования. Имеет отраслевое направление.
- Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) . Используется при оценке стоимости ввозимых машин и оборудования.
- Отраслевые классификаторы, каталоги предприятий-изготовителей , в том числе зарубежных. Содержат детальную информацию о многих видах техники. Отраслевые перечни определяют краткие условные обозначения, используемые для маркировки моделей оборудования и машин.
В общероссийских классификаторах используется иерархический метод классификации - с цифровыми кодами; в отраслевых каталогах, как правило, применяется фасетный или фасетно-иерархический метод - с буквенно-цифровыми кодами.
При проведении оценки машин и оборудования принято выделять следующие направления:
- оценка транспортных средств (машин);
- одиночного оборудования (самостоятельно используемых аппаратов);
- комплексов и линий из нескольких установок;
- к машинам и оборудованию также относят трубопроводы (в отличие, например, от железнодорожных путей и автодорог, которые считают объектами недвижимости).
Цели проведения оценки машин и оборудования
Оценка стоимости машин и оборудования, как и другого движимого имущества, может оцениваться в следующих целях:
- Для проведения организационных и управленческих мероприятий - в частности для решения таких задач, как акционирование, инвестирование, финансирование проектов, реструктуризация и санация бизнеса, проведение процедур банкротства, реорганизации.
- Для целей финансового учета: оптимизация налогообложения, определение размера взноса в уставный капитал, приобретение и постановка активов на учет, их переоценка и списание.
- Для определения страховой и таможенной стоимостей.
- В целях осуществления сделок с имуществом - при купле-продаже, лизинге, залоге.
- Для судебных разбирательств: раздела имущества, выявления ущерба или упущенной выгоды.
Документы, необходимые для оценки
Для получения точных, максимально достоверных результатов оценки специалисту желательно предоставить как можно более подробную информацию об оцениваемом объекте. Если говорить о минимально необходимых данных, требующихся для оценки машин и оборудования, то это будут: модель, фирма-производитель и страна производства, год выпуска актива и год ввода его в эксплуатацию, назначение и основные технические характеристики. Перечисленная информация, как правило,зафиксирована в документации к объекту.
Оценка стоимости машин и оборудования будет более точной, если заказчик дополнительно предоставит следующие документы и информацию:
- инвентарную карточку;
- справку о балансовой, первоначальной (полной восстановительной), остаточной стоимости;
- сведения о консервации, текущем и капитальном ремонте;
- информацию о применяемой норме амортизации;
- характеристики производимой продукции.
Специфика оценки стоимости машин и оборудования
Из всех направлений оценочной деятельности оценка машин и оборудования ближе всего к оценке недвижимости (хоть и относится к движимому имуществу). Однако движимое имущество имеет и свои принципиальные особенности:
- Как мы уже отмечали в самом начале статьи, активы под названием «машины и оборудование» идентифицировать гораздо сложнее, чем другое имущество, при этом на каждом предприятии их много, а учет далеко не везде ведется подробно. Крупное оборудование, закрепленное на фундаментах, довольно проблематично отличить от сооружений, относящихся к недвижимому имуществу. По мелкому оборудованию может возникнуть вопрос, не относится ли оно к оборотным средствам - МБП (материалам).
- Если сравнивать с той же недвижимостью, то на стоимость машин и оборудования влияют совершенно иные факторы: в первую очередь, не географические и инфраструктурные, а технические.
- Машины и оборудование изнашиваются гораздо быстрее любых других активов, при этом износ может быть не только физическим, но и моральным.
- На оценку стоимости оборудования влияют также нематериальные составляющие: товарный знак изготовителя, его вложения в бренд и затраты на продвижение своей продукции.
- Рынок машин и оборудования сильно структурирован и во многом ограничен. Номенклатура движимых объектов имеет разные модификации, исполнение, комплектацию, производительность и т.п. - вариантов характеристик великое множество. При этом немало технических устройств имеют узкоспециализированную направленность, часто изготовляются на заказ и не имеют прямых аналогов.
- В связи с быстрым развитием технологий постоянно выходят новые предложения производителей, и на смену старым моделям приходят новые с иными - улучшенными характеристиками.
- Существенное влияние на оценку стоимости машин и оборудования оказывает крайне специфический фактор - отраслевой.
Как видим, оценка машин и оборудования - непростая задача, имеющая много профессиональных тонкостей. Поэтому заказывая такую услугу, лучше выбрать оценочную фирму, специализирующуюся, в том числе и на данном направлении деятельности.
Стоимость услуг по оценке машин и оборудования
Мы провели небольшое исследование на предмет стоимости услуг по оценке машин и оборудования в Москве и Санкт-Петербурге. Данные брались из открытых источников - с сайтов оценочных компаний и представляют собой нижний порог цен (т.е. цены с приставкой «от…»).
Данные по Москве:
Данные по Санкт-Петербургу:
* Предложения по оценке типового оборудования весьма разнообразны и не всегда конкретны. Обычно стоимость указывают за оценку одной единицы, при этом уточняя минимальную сумму договора (в среднем 3-5 тыс. руб. для обоих городов). Иногда пишут какую-либо сумму, без указаний какой объем работ она подразумевает. Стоимость оценки может существенно снизиться при большом объеме машин и оборудования.
** Оценка предметов данной категории также подразумевает минимальную сумму договора (в среднем около 5 тыс. руб. для обоих городов).
Оценка стоимости сложных машин, оборудования, технологических линий и комплексов всегда подразумевает необходимость предварительной оценки работ. Указанные суммы в данном случае являются «очень ориентировочными».
В целом уровень цен для обоих городов примерно одинаков (с совсем небольшим превышением в Москве).
Ценовая политика «Аврора Консалтинг»
«Аврора Консалтинг», как и любая уважающая себя компания, старается оставаться конкурентоспособной на довольно тесном рынке оценки. Делается это как за счет высокого качества услуг, так и за счет гибкого регулирования цен на них. Как правило, мы избегаем подобного указания минимальных цен на услуги, так как они редко отражают реальную итоговую стоимость работ и служат больше для привлечения внимания. Однако мы держимся в рынке, никогда не практикуем неоправданного завышения цены и всегда, при возможности, идем навстречу клиенту в вопросах ее снижения (наши постоянные клиенты могут подтвердить, что это не просто слова).
Как проходит оценка рыночной стоимости оборудования? Когда может понадобиться оценка технического состояния машин? Где провести оценку износа и остаточного ресурса оборудования?
Приветствую читателей сайта «ХитёрБобёр»! С вами Мария Даровская.
Оборудование вашей фирмы устарело и его необходимо оценить перед заменой? Или вам нужно получить кредит, а залогом выступают новые станки? А может, вы продаёте предприятие или решили его застраховать?
Вне зависимости от причин оценки оборудования стоит заранее изучить информацию об этой процедуре. Это мероприятие имеет свои сложности, так как зачастую предполагает оценку специфической или уникальной техники, сегмент рынка которой довольно узок.
Зная, по каким критериям и принципам проходит оценка, вы не переплатите за неё и сможете самостоятельно контролировать ход процесса.
Итак, давайте начнем с определения оценки, её видов и методов.
1. Что такое оценка оборудования?
Когда говорят об оценке оборудования, подразумевают оценку материальных активов, непосредственно связанных с производством - станков и технологических линий, компьютерной и офисной техники, транспорта, строительной техники и прочего движимого имущества.
Оценка оборудования предприятия нередко выступает частью комплексной оценки бизнеса. Процедура предполагает оценку техсостояния, степени изношенности, пригодности к эксплуатации, комплектности.
Результаты оценки оборудования и машин попадают под влияние многих факторов и зависят от уровня спроса и предложения на эту технику, ситуации на рынке в целом, стоимости аналогов этой техники, вариантов её использования.
По вышеперечисленным причинам каждая ситуация индивидуальна и требует особого подхода от исполнителей.
Оценка оборудования бывает трех видов:
Используется также 3 подхода к оценке:
- затратный - определяют стоимость восстановления или замещения, то есть затраты на ремонт или покупку аналогичного;
- сравнительный - анализ сегмента рынка на предмет максимально близких аналогов или идентичного оборудования и их цен;
- доходный - рассчитывают доход от использования оборудования.
Если вас интересует информация о процедуре в целом, то мы подготовили для вас обзорный материал на эту тему.
2. Когда может понадобиться оценка оборудования и машин - обзор основных ситуаций
Учтите, что законодательство России предполагает ряд случаев, когда оценка оборудования обязательна.
Давайте подробно рассмотрим случаи, когда без оценки не обойтись из-за нюансов законодательства или из-за специфики процедуры.
Ситуация 1. Страхование
В случае страхования производственных мощностей для определения страховой суммы определяют их стоимость.
Оценка оборудования предприятия в этом случае - обязательный документ, указанный в перечне требуемых страховой компанией бумаг.
Ситуация 2. Получение кредита под залог
Использование оборудования в качестве залога для получения кредита в банке - часто используемая схема. Перед оформлением такого залога его обязательно оценивают.
Если это ваш случай, и вы планируете обратиться к оценщику за такой услугой, то предварительно уточните требования банка к процедуре и подготавливаемому по её результатам отчету. Возможна ситуация, когда требования банка отличаются от федеральных стандартов.
Пример
Ряд банков при оценке оборудования для залога требует определить не только рыночную цену, но и ликвидационную стоимость. В этом случае в договор с оценщиками обязательно вносится пункт о выполнении требований банка.
Уже после получения результатов оценки банк определяет, в каком размере сможет вас кредитовать. Размер будет зависеть не только от суммы, в которую оценили ваше оборудование, но и от скорости его продажи по этой цене.
Ситуация 3. Продажа оборудования или предприятия
Если владелец собирается передать права собственности на оборудование или предприятие другому лицу, оценка стоимости агрегатов и оборудования обязательна. Именно от результатов оценки зависят условия сделки и размер государственных сборов.
Если на продажу выставляют всё предприятие целиком, то оценивают все активы в составе объекта, в том числе технику.
Если вы столкнулись с потребностью продажи предприятия, изучите дополнительную информацию в материале об .
А если в вашем случае речь идет о , то мы подготовили материал и на эту тему.
Те, кому нужна информация об оценке оборудования для таможенного оформления, смотрите видео.
Ситуация 4. Переоценка активов
В результате инфляции, колебаний рынка, изменений на самом предприятии, имущество компании требует регулярной переоценки. Эта процедура подразумевает переоценку всего имущества фирмы, оборудование оценивают в числе прочего в обязательном порядке.
Переоценкой занимаются профессиональные оценщики, располагающие необходимыми знаниями и опытом.
Процедура проводится на регулярной основе через определенный промежуток времени. Её проводят при реорганизации или реструктуризации предприятия, а также при слиянии или внесении имущества в уставной фонд предприятия.
Ситуация 6. Утилизация
Когда оборудование испортилось, устарело и больше не в состоянии выполнять свои функции, его списывают или продают в качестве лома.
Особенно часто этой процедуре подвергается оргтехника и компьютерное оборудование в силу быстрого износа и потери актуальности. Их обычно списывают раз в 5-7 лет. В случае утилизации оборудования его оценивают, чтобы понять - можно ли его продать и по какой цене.
При этом определяют не только возможную цену продажи, а оценивают техническое состояние и остаточный ресурс.
Вы также можете ознакомиться с темой в нашей статье.
3. Как оценить рыночную стоимость оборудования - пошаговая инструкция для новичков
Мы разобрались с тем, что собой представляет оценка оборудования, зачем она нужна и какие методы используются для её осуществления.
Теперь пора понять, как приступить к осуществлению задуманного.
Шаг 1. Выбираем оценочную компанию
При выборе оценочной компании обратите внимание на ее репутацию, а также на наличие у сотрудников соответствующего образования.
Не чурайтесь отзывов в сети, изучите их с помощью запросов в поисковых системах.
Обязательно позаботьтесь о том, чтобы у компании был опыт оценки оборудования нужной вам категории.
Шаг 2. Оплачиваем услуги и заключаем договор
После того, как выберете компанию, заключайте договор и оплачивайте услуги. Договор на оценочные услуги зачастую типовой, но это не значит, что его не нужно тщательно изучить перед подписанием.
В договоре укажут сумму к оплате, сроки и условия выполнения заказа. Скорее всего в документе будет значиться полная или частичная предоплата. Обязательно оплачивайте услугу согласно условиям договора, не нарушив сроков.
Шаг 3. Разрабатываем задание на оценку
В соглашении обязательно указывают цели и задачи оценки. Повторюсь, что в зависимости от ситуации эта процедура проводится по-разному. Есть различия и в отчетах об оценке.
Нюансы особенно важны при оценке для банковских структур, страховых компаний, судов. Обязательно разъясните исполнителям заранее, что именно вам от них нужно и для чего, и закрепите это договором. Это поможет избежать проблем в будущем.
Шаг 4. Предоставляем оценщику всю информацию, которая может влиять на стоимость оборудования
Когда речь идет об оценке материальных объектов, их стоимость существенно варьируется в зависимости от года изготовления, состояния, актуальности применения и других факторов. Обязательно предоставьте оценщикам нужные им документы и сообщите устно всю информацию об объектах оценки, которую считаете важной.
Взаимодействие заказчика с исполнителем - верный путь к успеху процедуры.
Шаг 5. Подготавливаем правоустанавливающие документы
Не забудьте предоставить исполнителю документы, подтверждающие право владения предприятия предметами обследования.
Эти документы оценщик приложит к акту оценки и отчету.
Шаг 6. Дожидаемся пока исполнитель проведет оценку при использовании различных методов
Заранее согласуйте время и место обследования, если оно проходит очно. У оценщика должен быть доступ к оборудованию и информации о нем. Список необходимого для работы зависит от вида оценки и используемых методов. Если вы предоставили все, что от вас требовалось, останется лишь дождаться завершения процесса.
Шаг 7. Получаем отчет о проделанной работе
Ну и последний шаг - получение отчета об оценке.
Когда вы получите отчет на руки - убедитесь, что его форма и содержание соответствуют требованиям структуры, в которую вам нужно его предъявить.
На любом из этапов процедуры оценки вам не помешает помощь юриста с соответствующей квалификацией.
Ищите подходящую кандидатуру на роль вашего консультанта на сайте «Правовед». Резюме тысяч юристов с опытом работы в среднем 12 лет размещены на портале. Задайте свой вопрос для получения бесплатной консультации или запишитесь на платную консультацию к конкретному специалисту. Заказывайте оформление документов для оценочных и любых других официальных процедур.
Цены на юридические услуги, полученные с помощью юристов « » ниже среднерыночных. Таким образом удалённая помощь не только экономит время, но и обходится дешевле очной услуги.
4. Что обязательно должен содержать отчет об оценке оборудования - перечень основных моментов
Отчёт об оценке оборудования составляется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности. Документ должен соответствовать федеральным стандартам и стандартам организации оценщиков.
В правильном отчёте обязательны такие разделы, как: основные положения об оценке, характеристика объекта, основные принципы используемого подхода, расчеты стоимости с помощью различных методов, перечень документов, согласование результатов и непосредственно само экспертное заключение.
Теперь подробнее о главных моментах.
Момент 1. Общие сведения и возможности оборудования
Заказчик сообщает всю информацию об оборудовании, которой он владеет. Это такие сведения, как марка и модель оборудования, страна и фирма изготовители, год выпуска.
Сообщить также нужно первоначальную стоимость, назначение, рассказать как использовалось оборудование. Из полученных данных эксперт выделит общие сведения о характеристиках и возможностях объектов.
Момент 2. Перечень документов, предоставленных заказчиком для проверки
Если есть документация о характеристиках, правилах эксплуатации, техническая документация, журналы работы с оборудованием, то все это нужно предоставить.
Полученную информацию эксперт проанализирует, а в отчете перечислит используемые документы. Копии документов приложит к отчету.
Момент 3. Анализ оптимальных условий использования машин
Правила эксплуатации есть и в технических паспортах оборудования. Также эксперт должен знать специфику использования конкретного типа устройств. Благодаря этим знаниям и дополнительной информации эксперт укажет в отчете, какие условия использования агрегатов оптимальные и насколько они соблюдались в ходе эксплуатации.
Момент 4. Результаты проведения оценки рыночной стоимости оборудования
В отчете эксперт указывают всю имеющуюся у него информацию, приводит расчеты. Отчет должен быть подробным, сопровождаться комментариями и ссылками. Качественный итоговый документ насыщен полезной информацией, но при этом рационально структурирован и понятен.
Учтите, что отчет об оценке оборудования действителен полгода с даты его составления. После этого в случае необходимости процедуру придется повторить.
5. Профессиональная помощь в оценке оборудования - обзор ТОП-3 оценочных компаний
Оценка оборудования - сложная процедура, которая под силам лишь специалистам сферы.
Предлагаем ознакомиться с несколькими топовыми компаниями, в которых вам окажут эту услугу профессионально и качественно.
1) РусФинИнвест
Оценочная компания «РусФинИнвест» занимается оценкой оборудования, техники, недвижимости, транспорта, имущества. В список клиентов компании входят крупные российские фирмы и банковские учреждения, в том числе «Фонд социального страхования РФ», «Евроситибанк», «Транснефть» и другие.
Отчеты об оценке, выполненные «РусФинИнвестом», соответствуют российским и международным стандартам и выполняются с соблюдением Федерального законодательства. Перед выдачей отчет проходит экспертизу в СРО (саморегулируемой организации оценщиков).
У всех оценщиков фирмы опыт работы - более 5 лет и имеется первая категория. Кроме того, оценщики компании ни разу не подвергались дисциплинарным взысканиям за всю историю существования фирмы. Отчеты специалистов принимаются в 100% случаев.
Компания «МитраГрупп» существует уже 5 лет. За это фирма время выдала больше 8,5 тысяч заключений и защитила 1,5 тысячи дел в судах. «МитраГрупп» занимается оценкой недвижимости, земельных участков, оборудования, транспорта и других материальных активов, ущерба.
Компания зарегистрирована на портале поставщиков.
В число клиентов «МитраГрупп» входят компании «Danone», «Philips», банк «ВТБ» и другие.
Оценочная компания «Аркадия» существует уже 12 лет и занимается оценкой недвижимости, оборудования, ущерба, бизнеса, интеллектуальной собственности, а также консалтингом и экспертизами отчетов об оценке.
«Аркадия» аккредитована в «Сбербанке», имеет членство в СРО АРМО (ассоциации российских магистров оценки), в Московской СРО профессиональных арбитражных управляющих и в Торгово-промышленной палате РФ.
Свидетельства, лицензии, аккредитации, реквизиты и юридическую информацию компании представлены на её сайте. Гражданская ответственность компании застрахована на 30 000 000 рублей.
6. Как оценить техническое состояние оборудования и машин - 4 полезных совета для новичков
Бывают случаи, когда оценку нужно провести для себя самостоятельно. Иногда это предшествующий приглашению профессиональных оценщиков этап, а иногда такой осмотр необходим для внутренних нужд компании.
Помните, что самостоятельный осмотр не имеет юридической силы. Если бумага об оценке вам нужна для подачи в государственные или частные инстанции, то своими силами вы обойтись не сможете.
Тем, кто всё-таки проводит самостоятельную оценочную процедуру, стоит изучить экспертные советы.
Совет 1. Внимательно осматривайте оборудование на наличие видимых механических повреждений
Первый и самый важный этап осмотра - визуальный. Внимательно осмотрите агрегат во всех доступных местах.
Принципы оценки – интерпретация общих экономических законов для целей оценки. Традиционно делятся на четыре группы.
- 1. Принципы, основанные на представлениях пользователя (покупателя, инвестора):
- полезности – отражает способность ТО удовлетворять потребности пользователя в данном месте и в течение данного периода времени. Понятие относительное, поскольку отражает взгляд каждого конкретного собственника актива на способность этого актива приносить доход;
- замещения (substitution ) – максимальная стоимость ТО определяется наименьшей ценой или стоимостью, по которой может быть приобретен другой ТО эквивалентного качества и полезности. "Расчетливый и осведомленный покупатель не заплатит за объект собственности больше, чем он может заплатить за другую собственность такой же полезности и качества" – этот принцип лежит в основе всех трех подходов к оценке любых объектов;
- ожидания (предвидения ) (anticipation ) – стоимость создается ожиданием выгод, которые, как предполагается, могут быть получены в будущем от эксплуатации ТО.
- 2. Принципы, связанные с производством:
- вклада (contribution ) – стоимость отдельного компонента измеряется его вкладом в стоимость всего объекта собственности или той величиной, которая должна быть вычтена из стоимости всего объекта в случае его отсутствия. Стоимость самого компонента (так же, как и затраты на его приобретение) может не равняться величине вклада;
- сбалансированности (balance ) – требует оптимального соотношения различных факторов производства, при котором достигается максимальный доход от эксплуатации ТО.
- 3. Принципы, связанные с рыночной средой:
- соответствия (conformity ) – стоимость объекта собственности создается и сохраняется тогда, когда его характеристики соответствуют потребностям рынка",
- предложения и спроса (supply and demand ) – цена собственности изменяется в результате взаимодействия спроса и предложения: растет при увеличении спроса и снижается при увеличении предложения (и в том, и в другом случае не обязательно пропорционально). Предложение – это количество товаров, имеющихся в наличии по определенным ценам, спрос – это количество товаров, желаемых по определенным ценам. При сбалансированности спроса и предложения рыночная стоимость отражает затраты на производство;
- конкуренции (competition ) – между покупателями и арендаторами существуют взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных покупателей по обеспечению покупки (аренды), а между продавцами – взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных продавцов по совершению продажи. Конкуренция лежит в основе динамики кривых спроса и предложения на рынке и служит основополагающим фактором для максимизации прибыли и развития экономической системы. Когда прибыль на рынке превышает уровень, необходимый для оплаты факторов производства, на рынке обостряется конкуренция, что, в свою очередь, приводит к снижению уровня чистых доходов;
- изменения (change ) – стоимость ТО не остается постоянной, а меняется с течением времени и под воздействием других многочисленных факторов;
- внешних факторов (externalities ) – развитие экономической среды (подъем или спад), которая окружает объект собственности, может оказывать положительное или отрицательное влияние на его стоимость.
- 4. Принцип наиболее эффективного использования (НЭИ) (The best and the most effective use ). Объединяет все другие принципы оценки стоимости, считается основным принципом, определяющим выбор факторов и характеристик объекта, влияющих на его рыночную стоимость. Служит основой для формирования постулатов об использовании объекта при анализе рассмотренных выше принципов оценки других групп и синтезирует выводы по итогам данного рассмотрения, касающиеся НЭИ данного объекта.
Принцип НЭИ выделяет такое использование технического объекта , которое ему обеспечит наивысшую текущую стоимость на дату оценки, т.е. использование, выбранное из ряда альтернативных вариантов, которое одновременно:
- технически осуществимо (физически возможно);
- юридически допустимо;
- финансово обосновано;
- обеспечивает наивысшую текущую стоимость объекту собственности на дату оценки.
Эти четыре условия представляют собой критерии, через которые как сквозь сито должны быть пропущены (проверены) все альтернативные варианты, претендующие на – НЭИ. Это максимально прибыльный вариант использования ТО по назначению, сформулированному в соответствующей эксплуатационной документации (инструкции по эксплуатации, техническому обслуживанию и т.п.; см. ГОСТ 2.601–68).
Многие оценщики неправомерно недооценивают этот принцип, считая, что проводить исследование не следует, так как оно определено в эксплуатационной документации. Однако практика эксплуатации ТО далеко не всегда соответствует этой документации. Во всяком случае, всегда, когда имеется "недоиспользование" объекта по любой из выявленных причин, налицо использование ТО, отличное от наиболее эффективного.
Кроме того, здесь можно вспомнить об отслужившей военной технике, нашедшей применение в конверсионных целях, списанных судах, для которых оценщики предлагают НЭИ, связанные с реконструкцией для использования их в качестве ресторанов, гостиниц и т.д. Все это означает для ТО полное изменение его сущности, которое реализуется через достаточно затратные инвестиционные проекты. Их итогом, по существу, является уже совершенно новый, часто недвижимый, объект, т.е. иной тип имущества.
Данный принцип применяется во всех случаях оценки рыночной стоимости. При любой оценке, использующей стоимости нерыночного типа (см. параграф 3.5), данный принцип не применяется.
Замечания.
- 1. При оценке различных видов активов могут использоваться различные наборы принципов. Например, при оценке движимого имущества (машин и оборудования), не связанного непосредственно с землей, может не быть востребованной (и не рассматривается здесь) та часть принципов второй группы, которая относится к земельному участку, например принцип остаточной продуктивности земли.
- 2. При использовании различных видов оценочной стоимости также может быть задействован различный состав принципов, который максимален при оценке рыночной стоимости объекта оценки. Если же оценивается стоимость нерыночного типа, то использование, например, принципа НЭИ – излишне. Это относится к таким стоимостям нерыночного типа, как, например, инвестиционная или потребительная стоимость активов в составе предприятия, оцениваемого "как действующее". При этом также не задействуется третья группа принципов, связанных с анализом воздействия внешней рыночной среды, что часто встречается при оценке нематериальных активов.
- В ряде учебных пособий и стандартов (в том числе в МСО-2003) формулировка начинается так: "Принцип НЭИ – это разумное и возможное использование..." Заметим, однако, что, во-первых, принцип – это не использование, а во-вторых, выделенные здесь "характеристики" только засоряют язык определения, потому что насколько это использование возможно – проверяется применением четырех критериев, указанных выше, и здесь это слово излишне, а насколько оно разумное – не может быть вообще оценено критериально.
